Вернуть 50 000 рублей за отпуск

Советы опытных юристов по теме: "Вернуть 50 000 рублей за отпуск". Если нужна дополнительная консультация - обратитесь к дежурному специалисту.

Оформление и учет путевки на отдых за счет работодателя

С 1 января 2019 года вступает в силу беспрецедентный закон. Теперь работодатель обязан оплачивать отдых своего работника. Он должен не только выплатить отпускные, но и купить путевку. Разбираем все детали закона.

Закон об отдыхе за счет фирмы

ФЗ №113 «О внесении изменений в статьи 255 и 270 НК» был принят Думой 12 апреля 2018 года. Официально говоря, он увеличил перечень трат на оплату труда. Расходы, включенные в этот перечень, учитываются в рамках налогообложения прибыли.

Как это работает

Новый закон спровоцировал появление множества мифов. Разберем его по косточкам:

Действие ФЗ №113 распространяется на соглашения об оказании туристических услуг, заключенные с первого дня 2019 года.

Какие именно расходы должен компенсировать работодатель

Компенсируются только те расходы, которые возникли из услуг, оказываемых в рамках туристического соглашения. К примеру, это могут быть эти услуги:

  • Поездка до места назначения и обратно. Это могут быть траты на самолет, поезд, пароход.
  • Проживание в отеле, гостинице, хостеле, съемной квартире.
  • Санитарно-курортные услуги.
  • Экскурсии.

Учитываются только целевые расходы, связанные именно с конкретным путешествием. В законе есть неочевидные нюансы. В частности, компенсация выплачивается или на путевку на лечение, или на поездку к пункту отдыха, или на экскурсии. То есть сотрудник должен выбрать что-то одно. Остальные расходы он оплачивает самостоятельно.

Для чего нужен этот закон

Предполагается, что закон будет выгоден и трудящимся, и государству. Рассмотрим цели его введения:

  • Увеличение социальной защищенности трудящихся.
  • Развитие туризма внутри России.
  • Поощрение сотрудников, увеличение их лояльности.
  • Отчисление в бюджет страны НДФЛ.
  • Отчисление страховых взносов.

Минусы нововведения очевидны. Закон ударяет, в первую очередь, по предпринимателю. Крупная компания с большим оборотом может позволить себе финансировать отдых своих сотрудников. Но есть и субъекты малого бизнеса, которые не могут свободно изъять 50 000 рублей из оборота. Дополнительная финансовая нагрузка на работодателя может просто привести к тому, что работников не будут оформлять на должность официально. Нет трудового договора – нет обязанностей. Бизнес с небольшими оборотами может потерпеть большие убытки.

Налоговый учет

Для налогового учета принципиально важно учитывать все нюансы закона. К примеру, компенсация выплачивается исключительно на путевку в санаторно-курортные или оздоровительные центры. Эта категория включает в себя эти учреждения:

  • Санатории.
  • Профилактории.
  • Спортивный лагерь.

Рекомендуется уточнить, относится ли выбранное учреждение к санаторно-оздоровительному. Для этого нужно проверить лицензию и учредительную документацию курорта. В документе должно быть четко прописано, что субъект относится к санаторному или оздоровительному. Если учреждение относится, к примеру, не к оздоровительному, а к оздоровительно-развлекательному, с работника нужно удерживать НДФЛ.

Налогооблагаемой базой, на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ, являются все доходы плательщика. Сюда относятся и доходы, полученные в натуральной форме. Базой будет считаться и компенсация на путевку (пункт 2 статьи 211 НК РФ). Неважно, полная она или частичная.

Но иногда предоставляется освобождение от налогообложения на основании пункта 9 статьи 217 НК РФ. В частности, налоги не нужно уплачивать тогда, когда приобретается туристический билет именно в санаторно-курортный или оздоровительный центр.

Нужно или нет уплачивать налог с компенсаций? Ответ на этот вопрос определяется рядом условий. Рассмотрим их подробнее.

Источник компенсации

При предоставлении налоговых льгот учитывается источник финансирования отдыха. Если компенсация выплачивается с чистой прибыли или с бюджетных средств, НДФЛ удерживать не требуется. Освобождены от НДФЛ суммы, уплачиваемые фирмами со специальными режимами. Однако актуально это только для тех случаев, когда компенсация уплачена за счет денег от работы, облагаемой в рамках спецрежима налогообложения.

Если туристический билет приобретается за счет взносов участника в профсоюзы, налог не удерживается (пункт 31 статьи 217 НК РФ, письмо Минфина №03-04-06/6-312 от 17.12.2010). Если же компенсация выплачивалась из других средств, из нее удерживается НДФЛ по общим правилам.

Лицо, которому уплачивается путевка

Налогом не облагается компенсация, выплачиваемая этим лицам:

  • Сотрудники и их семья (супруги, дети).
  • Бывшие сотрудники, которые ушли из компании на пенсию.
  • Актуальные или бывшие сотрудники с инвалидностью.
  • Дети до 16 лет.

Вопрос с выплатами компенсаций на детей особенно интересный. Путевка может приобретаться для детей работающих и бывших сотрудников. Однако дети могут вообще не относиться к фирме и к ее сотрудникам. К примеру, это может быть ребенок из детского дома, подшефного компании.

Налог на прибыль

Стоимость туристических билетов не может относиться к тратам для целей налога на прибыль (пункт 29 статьи 270 НК РФ). Это касается и компаний, работающих по упрощенной системе.

В рамках бухучета используются эти проводки:

  • ДТ50.3 КТ60. Принятие на учет трат на туристический билет.
  • ДТ60 КТ51. Его оплата.
  • ДТ50 КТ73. Частичная оплата туристического билета трудящимся.
  • ДТ73 КТ50.3. Трудящийся получил путевку.
  • ДТ91.2 КТ50.3. Списание в прочие траты стоимости туристического билета, оплаченного фирмой.

Стоимость не фиксируется в тратах, учитываемых при определении налога на прибыль. Следовательно, образуется разница между бухучетом и налоговым учетом. А потому фирма должна создать постоянное обязательство.

Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией

mars58 / Depositphotos.com

Ежегодный оплачиваемый отпуск работника может быть заменен на денежную компенсацию только в двух случаях – если у увольняемого сотрудника остались неиспользованные отпуска или если речь идет о замене денежной выплатой части отпуска, превышающей 28 календарных дней (ст. 126-127 Трудового кодекса). Рассмотрим обе эти ситуации подробнее.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Стоит отметить – несмотря на то, что право на использование отпуска за первый год возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы, сотрудник, проработавший в компании менее полугода, все равно имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска (апелляционное определение Ростовского областного суда от 18 мая 2015 г. № 33-7240/2015, апелляционное определение Московского городского суда от 18 июня 2014 г. № 33-16858/14, письмо Роструда от 31 октября 2008 г. № 5921-ТЗ, письмо Роструда от 23 июня 2006 г. № 944-6).

Причитающуюся работнику сумму работодатель должен выплатить в день увольнения, а если в этот день сотрудник не работал, то – не позднее следующего дня после предъявления им соответствующего требования (ст. 140 ТК РФ).

Чтобы рассчитать положенную работнику компенсацию, следует действовать следующим образом.

Определить количество положенных сотруднику дней отпуска с учетом его стажа. При этом право на полный отпуск имеют не только работники, которые проработали полный рабочий год, но и сотрудники:

  • проработавшие у данного работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск;
  • проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ, и др. (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169).
Читайте так же:  Водительские права это специальное право

Во всех остальных случаях работникам положен отпуск, пропорциональный отработанному стажу. Например, если сотруднику установлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, за каждый месяц стажа он имеет право на 2,33 календарных дня отпуска (28 дней : 12 месяцев).

Таким образом, количество положенных работнику дней отпуска можно определить по следующей формуле:

О = Е : 12 х С, где
О – количество положенных работнику дней отпуска;
Е – общая продолжительность отпуска;
С – количество месяцев отпускного стажа.

Вычесть из положенного работнику количества дней отпуска уже использованные им дни. При этом нередко количество дней отпуска, за которое положена компенсация при увольнении, получается дробным. Округление их законодательством не предусмотрено, но Минздравсоцразвития России пояснило, что полученное число работодатель может округлить, правда, не по правилам арифметики, а исключительно в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2005 г. № 4334-17).

Рассчитать средний дневной заработок работника (ст. 139 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»). Для этого следует использовать одну из двух следующих формул.

  • Заявление о замене отпуска денежной компенсацией
  • Приказ о замене отпуска денежной компенсацией
  • Заявление о предоставлении отпуска с последующим увольнением по собственному желанию
  • Другие бланки и образцы

Если сотрудник полностью отработал 12-месячный расчетный период:

СЗ = (З : 12 : 29,3) х Д, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная за расчетный период заработная плата;
29,3 – среднемесячное число календарных дней (постоянный показатель в соответствии с ч. 4 ст. 139 ТК РФ);
Д – количество календарных дней отпуска.

Если сотрудник один или несколько месяцев расчетного периода отработал не полностью:

СЗ = (З : (29,3 х М + Н)) х КД, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная за расчетный период заработная плата;
М – количество полных календарных месяцев (когда работник отработал все рабочие дни или смены);
Н – количество календарных дней в неполных календарных месяцах;
Д – количество календарных дней отпуска.

При этом показатель Н для каждого месяца нужно рассчитать отдельно:

Н = 29,3 : КД x КО, где:
Н – количество календарных дней в неполном календарном месяце;
КД – количество календарных дней в месяце;
КО – количество отработанных в этом месяце календарных дней.

Полученные результаты по показателю Н за каждый неполный месяц затем следует суммировать и полученный итог подставить в формулу для расчета среднего заработка.

Напомним, что средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы). При этом из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законом (например, ежегодный основной оплачиваемый отпуск), за исключением предусмотренных ТК РФ перерывов для кормления ребенка;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законом (п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Лицам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ), и сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ) отпуска положены не в календарных, а в рабочих днях (из расчета два рабочих дня за месяц работы). В связи с этим средний дневной заработок таких сотрудников следует исчислять по следующей формуле:

СЗ = (З : Р6) х Д, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная заработная плата;
Р6 – количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время;
Д – количество рабочих дней отпуска.

Умножить вычисленный средний дневной заработок на количество неиспользованных дней отпуска. Это и будет положенная работнику сумма компенсации.

Вместе с тем увольняющийся работник вправе предпочесть компенсации сам отпуск. В этом случае он должен представить работодателю письменное заявление о предоставлении неиспользованного отпуска с последующим увольнением – воспользоваться этим правом не могут лишь сотрудники, которых увольняют за виновные действия (ч. 2 ст. 127 ТК РФ). При этом днем увольнения считается последний день отпуска, а последним днем работы – день, предшествующий первому дню отпуска (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 25 января 2007 г. № 131-О-О). Это необходимо, чтобы работодатель мог надлежаще исполнить свою обязанность по оформлению увольнения и расчету с увольняемым сотрудником.

Компенсация части ежегодного оплачиваемого отпуска

Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Это возможно, когда сотруднику положен удлиненный или дополнительный отпуска (ч. 2 ст. 115, ст. 116 ТК РФ).

Кроме того, при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении отпуска на следующий рабочий год компенсацию можно получить за часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части. Если же работник, которому положен ежегодный основной оплачиваемый 28-дневный отпуск, не использовал его в прошлом году, в текущем он все равно не сможет получить компенсацию вне зависимости от того, сколько дней отпуска у него накопилось. Это связано с тем, что, как было указано выше, правом на замену части отпуска денежной выплатой могут воспользоваться только те сотрудники, которым предоставляется удлиненный или дополнительный отпуска.

[3]

О том, как правильно определить период, на который приходятся последние 12 календарных месяцев работы сотрудника, претендующего на денежную компенсацию вместо отпуска, узнайте из материала «Определение расчетного периода при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск» в «Энциклопедии решений. Трудовые отношения, кадры» интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Вместе с тем есть ряд нюансов, которые важно иметь в виду.

Во-первых, чтобы получить компенсацию, работник должен написать письменное заявление. Заменить сотруднику часть отпуска компенсацией по своей инициативе работодатель не вправе.

Во-вторых, подавший соответствующее заявление сотрудник не должен относиться ни к одной из следующих категорий:

  • беременные женщины;
  • работники в возрасте до 18 лет;
  • работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (если вопрос касается компенсации за ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за работу в соответствующих условиях).

Указанным сотрудникам запрещается выплачивать компенсацию даже по их просьбе. Но и здесь есть свое исключение. Оно касается работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Часть их ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, которая превышает семь календарных дней, на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения, коллективных договоров, а также письменного согласия сотрудника, оформленного в виде дополнительного соглашения к трудовому договору, может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией (ст. 117 ТК РФ).

Вместе с тем, даже если все указанные выше условия соблюдены, предоставление компенсации за часть отпуска – право, но не обязанность работодателя. Поэтому он вправе отказать сотруднику в его просьбе.

Читайте так же:  Важно ли быть генеральным директором

Если же руководство все же решило удовлетворить просьбу работника, замену отпуска денежной компенсацией необходимо оформить в виде приказа работодателя, изданного в свободной форме. Главное, отразить, за отпуск в каком именно рабочем году предоставляется компенсация. При этом средний заработок для выплаты компенсации исчисляется точно так же, как и для компенсации за неиспользованный отпуск.

Последняя актуализация: 1 апреля 2019 г.

Документы по теме:

Оплата отдыха сотрудников на территории страны работодателями в размере до 50 тыс. руб. в год будет их правом, а не обязанностью

pressmaster / Depositphotos.com

С 1 января 2019 года в состав налогооблагаемых расходов организаций войдет оплата отдыха работников и членов их семей в России, она станет частью расходов на оплату труда сотрудников. Такие расходы будут учитываться в размере фактически произведенных, но не более 50 тыс. руб. в совокупности за налоговый период на каждого из граждан. Однако их общий объем не превыcит 6% от суммы расходов на оплату труда. При том, что расходы организации на оплату труда учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. А для расчета прибыли в рамках этого налога налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса).

Как отметил заместитель председателя комитета Совета Федерации по социальной политике Игорь Фомин, поскольку закон вступит в силу 1 января следующего года, работодатели смогут оплатить отдых сотрудников уже в Новогодние каникулы, однако подчеркнул, что это во всех случаях будет являться их правом, а не обязанностью. Также он пояснил, что на сумму до 50 тыс. руб. в год могут быть приобретены как одна, так и несколько туристических путевок. Причем, по словам Игоря Фомина, сюда же будет входить познавательный туризм и коллективные выезды за город, оформленные посредством договора с туроператором. Член Совета Федерации добавил, что для реализации указанной возможности будет два ограничения: общая сумма расходов на эти цели не более 6% от суммы расходов на оплату труда и финансовая возможность работодателя. Хотя еще на стадии разработки соответствующего законопроекта было обнаружено, что около 110 тыс. путевок в год для работников приобреталось за счет чистой прибыли работодателей.

С примерной формой регистра учета расходов на оплату труда, принимаемых при расчете налога на прибыль, подготовленной экспертами компании «Гарант», можно ознакомиться винтернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Вице-президент Российского союза туриндустрии Юрий Барзыкин, в свою очередь, отметил, что нововведение позволит крупным предприятиям снижать налогооблагаемую базу и развивать социальную сферу, вкладывая средства в свои гостиницы и базы отдыха, в которых будут отдыхать их сотрудники. По его мнению, новшество придаст импульс российской туриндустрии, но конкретные выводы можно будет сделать не ранее, чем через полгода. А генеральный директор «Профкурорт» Александр Иванов рассказал о том, какие расходы придется принести сотруднику при оплате работодателям его отдыха – речь идет об уплате НДФЛ с потраченной на его отдых суммы. Кроме того, он обратил внимание на то, что в больших компаниях размер заработной платы выше, чем у маленьких и средних, а это создает разные возможности для оплаты отдыха сотрудникам на территории страны.

Возврат денег за отдых в России в 2019 году закон принят или нет

Возврат денег за отдых в россии году принят закон Сентябрь 12, 2019

Предоставляется ли налоговый вычет за отдых в россии

Власть, возмещая человеку, затраченные средства на путешествие, увеличивает качество его жизни. При этом компенсация за организацию отдыха выплачивается не только сотруднику предприятия, но и членам его семьи, а именно:

  1. детям в возрасте до 24 лет, если они являются студентами дневной формы обучения;
  2. нетрудоспособным родителям.
  3. детям в возрасте до 18-ти лет;
  4. супруге (супругу);

Пример расчета компенсации за отдых в 2019 году Семья, состоящая из 4-х человек, приобрела в турфирме путевки на совместный отдых общей стоимостью 240 000 рублей. Соответственно, на каждого члена семьи будет потрачено по 60 000 рублей.

Возврат денег за отдых в России 2019

Если же путешествие обошлось дешевле, то тогда высчитывается настоящая его стоимость.

Благодаря чему уменьшается налог на прибыль фирмы. Этот налог будет изыматься с туроператоров, агентств и прочих организаций, которые относятся к области обслуживания туров (экскурсии, гостиничные услуги, проезд, питание, транспортные фирмы и так далее). В связи со значительным потоком туристов, доход от этих всех компаний государству существенно увеличится.

Возврат стоимости путевки по россии

Соответственно, на каждого члена семьи будет потрачено порублей.Бесплатная юридическая консультация:Максимальная сумма компенсации составляетрублей на одного человека, из чего следует, что общая сумма возврата расходов, потраченных на отдых, в данном случае равнарублей. Работник, оформивший компенсацию, обязан заплатить с полученной суммы 13% налога на прибыль.

Соответственно, из суммы врублей нужно будет вернутьрублей (х13% = 26000). Таким образом, общая стоимость расходов на отдых для семьи, состоящей из 4-х человек, составитрублей (–+). Соответственно, отдых для каждого члена семьи будет стоитьрублей, что почти в 4 раза меньше от первоначальной цены путевки. Если же стоимость путевки меньше или равнарублей, то затраты на организацию отдыха будут равны подоходному налогу с выплаченной суммы.

Налоговый вычет за отдых на российских курортах в 2019 году

В случае, если тур обошелся дешевле, то тогда выплачивается реальная его стоимость.

Данную сумму сотрудник может получить в сумме заработной платы или иным способом. В-шестых, после получения данной компенсации, сотрудник, он должен выплачивает с суммы возмещения НДФЛ 13%. И, наконец, в-седьмых, работодатель должен учитывать расходы на отдых сотрудников, и это позволяет уменьшить ему налогооблагаемую базу по налогу на прибыль компании (Читайте также статью ).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг Еще в 2018 году началась работа надо разработкой данного законопроекта, у которого несколько целей. Ниже перечислим основные из них:Во-первых, это расширение туристической базы в нашей России и развитие отечественного туристического бизнеса.

На сегодняшний день для России характерна низкая посещаемость курортов, в частности Крыма и Краснодарского края.

Компенсация за отдых на российских курортах в 2019 году (Крым, Карелия, Камчатка): условия получения, текст закона о компенсации средств затраченных на отдых, отзывы

Видео (кликните для воспроизведения).

Оплачиваются затраты на отдых:

  1. его супруги (супруга);
  2. детей, являющихся студентами очной формы обучения, в возрасте до 24 лет;
  3. нетрудоспособных родителей.
  4. самого работника;
  5. детей в возрасте до 18 лет;

Семья из 4-х человек приобретает путевки на совместный отдых, стоимостью 55 000 рублей на человека.

Общая стоимость путевок составляет, таким образом, 220 000 рублей: 55 000 х 4 = 220 000 Компенсации подлежат 200 000 рублей из расчета 50 000 руб.

на каждого члена семьи: 50 000 х 4 = 200 000 Работник, получающий компенсацию, заплатит налог с прибыли 13%, что составит 26 000 рублей: 200 000 х 13% = 26 000 В результате фактические расходы на организацию отдыха семьи, состоящей из 4-х членов, составит 46 000 рублей, вместо 220 000 полной стоимости: 220 000 – 200 000 + 26 000 = 46 000 Таким образом, отдых каждому члену семьи обойдется в 11 500 руб.: 46 000 : 4 = 11 500 Это почти в 5 раз меньше фактической стоимости расходов на отдых.

Читайте так же:  Выплаты при сокращении в уфсин

На отечественных курортах россияне отдохнут бесплатно

«Принятие документа позволит увеличить это число как минимум до 250 тысяч штук», — добавил сенатор. Валерий Рязанский заверил, что схема льготного налогообложения работодателей в обмен на покупку путевок сотрудникам в том или ином виде действует во многих странах.

«Аналоги есть в Испании и в Венгрии, где вообще каждый работодатель дает возможность своему сотруднику отдохнуть раз в год на родине на сумму порядка 1,5 тысячи евро, а сам за это получает налоговые послабления»

Во Франции, по его словам, схема более сложная. Там действуют дорожные чеки. Государство помогает сформировать программы и маршруты отдыха для своих граждан, чтобы они свои деньги оставляли не за границей, а внутри страны.

Но чеки эти нельзя просто обменять на ужин в ресторане.

Налоговый вычет на туристические путевки в 2019 году.

При этом компенсация за организацию отдыха выплачивается не только сотруднику предприятия, но и членам его семьи, а именно:

  1. детям в возрасте до 24 лет, если они являются студентами дневной формы обучения;
  2. нетрудоспособным родителям.
  3. супруге (супругу);
  4. детям в возрасте до 18-ти лет;

Семья, состоящая из 4-х человек, приобрела в турфирме путевки на совместный отдых общей стоимостью 240 000 рублей.

Закон о компенсации отдыха в россии 2019 номер закона

Если же путешествие обошлось дешевле, то тогда высчитывается настоящая его стоимость. В начале 2018 года правительство начало разрабатывать законопроект, призванный повысить привлекательность отдыха на отечественных курортах.

Поправки, вступившие в силу только в 2019 году, наверняка заинтересуют всех россиян, ведь недорогой отдых за границей для многих стал недоступен по причине высокой стоимости и, к тому же, не так давно начали действовать ограничения на посещение популярных курортов Турции и Египта.

Рассмотрим более подробно, какие поправки были введены правительством, и каким образом они помогут россиянам сэкономить на отдыхе. Законодательные нормы о компенсации затрат на отдых В начале 2019 года правительство утвердило введение поправок в статьи №255 и 270 Налогового кодекса РФ.

Возвращают ндфл за туристическую путевку

Могу ли я получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение? Ответ: Законодательством Российской Федерации не предусмотрено ограничение в части территориальной принадлежности образовательной организации. Инфо Таким образом, Вы имеете полное право претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение ребенка.

[3]

А вот в случае, если Вы решите съездить к нему в гости в качестве туриста – данные расходы не будут учтены при предоставлении налогового вычета по НДФЛ.

Возврат денег за отдых в России в 2019 году закон принят или нет

Отпуск за счет работодателя — новый закон 2019-2019 года

Налог на прибыль же снижается по той причине, что организация берет на себя функции по оказанию помощи своим социально незащищенным сотрудникам. Еще одним основанием для снижения размера налога является увеличение общего количества клиентов у организаций, принимающих участие в процессе формирования и реализации определенного туристического продукта. Это прямо касается гостиниц, кафе, а также фирм, оказывающих транспортные и экскурсионные услуги. Одновременно с этим можно отметить, что оплата отпуска сотрудника по городам РФ – это не обязанность работодателя.

[2]

Он просто имеет на это право, а вот воспользоваться им он может исключительно по своему усмотрению. Многие компании и до принятия данного закона с определенной периодичностью отправляли своих сотрудников в подобные отпуска с компенсацией затрат. Например, сотрудники концерна ВИЗ-сталь имеют право время от времени отдыхать на курортах за счет работодателя. Им предоставляется возможность выбрать удобное место среди местных и черноморских современных пансионатов. В данной статье вы можете узнать, как путешествовать по России на средства компании.

Я, как сотрудник отдела кадров, одна из первых на нашем предприятии узнала о подобной возможности. Изучив все подробности нового закона, я поспешила поделиться полезной информацией с вами. Прочитав статью, можно узнать все, что говорится в законе про отпускную компенсацию, как осуществляется оформление отпуска за счет работодателя и какие преимущества можно получить от данного нововведения.

  1. Важно убедиться в том, что предприятие полностью готово оплатить положенные законом отпускные затраты.
  2. Если руководитель согласен перечислить компенсацию за все расходы, потребуется купить тур на курорт или в санаторий в агентстве, которое было предварительно одобрено руководителем.
  3. Далее нужно написать грамотное заявление о получении компенсации. К нему нужно обязательно приложить документы и справки, доказывающие проведенные оплаты – чеки и разные квитанции.

Возврат за отдых в россии в 2019 налоговая

Теперь подробнее о законодательных нововведениях. Согласно тексту закона ст. 255 части 2 Налогового кодекса РФ дополнена с 1 января 2019 года пунктом 24.2.

Эта статья определяет расходы на оплату труда в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций: налогооблагаемая база уменьшается на сумму перечисленных в ней конкретных расходов.

Если простыми словами: теперь работник может получить 50 тысяч рублей на отдых в России за счет работодателя. Однако претендовать можно только на оплату конкретных услуг, перечисленных в законе.

Вопрос Ответ 1 Какие статьи Налогового Кодекса подлежат редакции после принятия законопроекта по вычету за отдых Изменению подлежат статьи 255 и 270 Налогового Кодекса РФ 2 Какие расходы могут быть возмещены в соответствии с принятым законом? Возмещению подлежат только расходы на организованный отдых, то есть через купленную путевку или тур. 3 Какие расходы не подлежат возмещению: Возмещению не подлежат расходы на экскурсии, оплату транспорта, стоимость питания и проживания.

4 Кто может рассчитывать на возврат денежных средств? Возвращаются израсходованные деньги на отдых для: Возврат денег за отдых в России в 2019 году закон принят или нет

Вернут ли отпускникам деньги, потраченные на отдых в России 2019 году

Весна наступила и календарно, и фактически: теплеет не по дням, а по часам, и граждане инстинктивно начинают думать о предстоящем летнем отпуске. Время, когда русский человек загорал только в Сочи или Геленджике, отправлялся с рюкзаком в поход по родным лесам или отдыхал на собственной даче, прошло. В последние десятилетия российских туристов узнали не только в Анталии и Шарм-эль-Шейхе, но и в самых отдаленных экзотических уголках мира.

Но сейчас, похоже, проходят и времена, когда турист из России глазел на Великие пирамиды, фотографировался с верблюдом или посещал Ночной рынок Патпонг. На страницах средств массовой информации в Интернете активно обсуждается новый закон о том, что отпускникам вернут деньги, потраченные на отдых в России.

«Руссо туристо! Облико морале!»

Любой человек, выехав на отдых, тратит деньги. Он пользуется услугами авиаперевозчиков, поселяется «в номера», ест, пьет, покупает «билеты на Провал». И вообще старается жить на всю катушку. Туризм – золотое дно как для частного предпринимателя, так и для государства.

Бизнес на туристах – один из самых прибыльных во всем мире. Доля доходов туристического бизнеса составляет около 7% всего мирового капитала. Бюджет некоторых стран, которым повезло с историческими достопримечательностями, наличием пляжей, гор и других уважаемых туристами мест, более чем на половину состоит из денег, полученных в результате туристической экспансии.

До недавнего времени русские туристы активно пополняли казну популярных у россиян курортов. Так, в туристический сезон 2015-2016 года наши сограждане вошли в тридцатку туристов из разных стран, потративших на отдыхе наибольшее количество денег. Причем оказались на пятом месте. По подсчетам специалистов, россияне тратят на отдых около трех тысяч долларов, что почти на 20% больше, чем среднестатистический мировой турист. Доход от туристического бизнеса Турции – до недавних событий одного из самых популярных у российских туристов мест для отдыха – на 2,88 миллиарда долларов пополняли наши соотечественники. Это составляло почти 12% от всех туристических доходов страны.

Читайте так же:  Отчет пэк в модуле природопользователя

Про статистику, арифметику и государственные планы

По данным Росстата, опубликованным на официальном сайте Федерального агентства по туризму, в 2014 году за границей отдыхали 14 569 158 человек. А теперь вооружимся калькулятором и посчитаем. Учитывая средние траты россиян на заграничный отдых (2,74 тысячи долларов), получается, что 14 569 158 х 2 740 $ = 3 991 949 220 $, почти 4 миллиарда долларов уплыли на билеты зарубежных авиакомпаний, отели, кафе и рестораны других стран. Понятно, что российские туроператоры заплатили налоги, но это меньшая часть.

Парламентарии решили, что терпеть такие убытки неправильно и решили активизировать российский туристический бизнес. Впрочем, активизировать сам бизнес смысла нет. По данным все тех же статистиков, русские – одни из самых активных туристов в мире. Говорят, вторые после китайцев.

Активизировать планируют местный туристический рынок, чтобы сограждане-отдыхающие тратили деньги не в экзотических заграницах, а на родных просторах. Благо, есть у нас и пляжи, и горы, и исторические достопримечательности (в 2014 году Россию с туристической целью посетили 2 583 079 иностранных граждан). А теперь руководство страны планирует к иностранцам, приехавшим посмотреть на наши красоты, прибавить еще и собственных граждан, чтобы они не в Хургаду покупали путевки, а в Крым, путешествовали по Золотому кольцу России или на Байкал.

Новый закон для осуществления планов или планы на новый закон

В качестве меры стимуляции к отдыху в родных пенатах сенаторы решили использовать финансовый стимул – самый беспроигрышный и результативный. Члены Совета Федерации Валерий Владимирович Рязанский и Игорь Николаевич Чернышев выступили с инициативой о компенсации для россиян отдыха в родной стране.

Согласно законопроекту, предлагается компенсировать до 50 000 рублей, потраченных на отдых. Компенсации предусматриваются на каждого члена семьи, включая престарелых родителей и взрослых детей-студентов (до 24 лет). В компенсацию включаются расходы на переезд, размещение в гостинице, питание, экскурсионное обслуживание. По расчетам, семья из четырех человек, потратившая на отпуск 200 000 рублей, может получить в качестве компенсации практически полную сумму, за вычетом подоходного налога: 200 000 х 13/100 = 26 000 рублей. То есть компенсация в этом случае может составить 174 000 рублей.

Поясним: вы покупаете путевки в туристическом агентстве на отдых, например, на Камчатку. Едете, наслаждаетесь видом Долины гейзеров (которая, кстати, является биосферным заповедником), после поездки заполняете декларацию и идете с ней в бухгалтерию родного предприятия. Там у вас принимают бумагу, выдают вам потраченную сумму, не превышающую 50 000 рублей на человека, вы с нее уплачиваете подоходный налог 13% (полученная компенсация является доходом). Предприятие подает эти документы в налоговую, подтверждая расходы, позволяющие снижать прибыль.

И все рады: граждане практически безвозмездно, то есть даром отдыхают. Инфраструктура Камчатки развивается – ведь там, где туризм, там и новые рабочие места, и прочие сопутствующие радости. Налоговая получает налоги, предприятия, оплачивающие сотрудникам заслуженный трудовыми подвигами в течение года отпуск, снижают свое налоговое бремя. Государственная казна пухнет от доходов Турции, которые она недополучила – россияне ведь все на Камчатке, в Анталию не поехали. «…из Васюков полетят сигналы на Марс, Юпитер и Нептун…»

Обычно в фильмах в этом месте появляются титры: герою это снится

Пока все эти планы (за исключением переноса столицы в Нью-Васюки) внесены в Думу на рассмотрение в виде законопроекта за номером № 871036-6 от 28 августа 2015 года и не прошли даже первого чтения, а по закону полагается три. Поэтому можно расслабиться от мечтаний и подсчетов, что же купить на полученную компенсацию за отпуск, и заняться, наконец, работой – отпуск еще не скоро, и оплачивать его пока придется самостоятельно.

Хотя в Интернете полно информации о том, что данное нововведение уже имеет силу закона, вступившего в силу с 1 января 2019 года.

Возможно, закон о компенсациях расходов граждан на отпуск, проведенный в своей стране, и будет принят. Действительно, развивать местный туризм нужно, он действительно приносит доходы в казну. Особенно актуально это в последнее время, учитывая экономические кризисы, падение уровня доходов российских граждан и военные конфликты в самых популярных для отдыха регионах мира.

Единственное но: а одобрят ли работодатели такое нововведение, ведь расходы по оплате отдыха сотрудников планируется возложить на них. Тем более что в законопроекте подразумевается, что данная выплата будет не обязанностью работодателя, а его правом, которым он может как воспользоваться, так и нет. Примечательно, что инициаторы законопроекта – господа Рязанский и Чернышев – предусмотрительно сняли право оплаты компенсаций с государства, переложив его на работодателя, пытаясь заинтересовать оного уменьшением налогооблагаемой базы.

Получается, если ООО «Василек» имеет десять сотрудников и выплачивает им зарплату по 25 000 рублей в месяц, за год имеет фонд заработной платы в 250 000 рублей. И руководство готово компенсировать своим сотрудникам расходы на отпуск, то за год может быть выплачено около 2 000 000 рублей. Ведь сотрудники же не дураки – ездить в отпуск, осматривать краеведческий музей соседнего районного центра. Они, действительно, купят самые дорогие путевки, возьмут маму и папу (с обеих сторон), великовозрастных сыновей-студентов, а потом придут за компенсацией.

Хотя нет. Скорее всего, будет по-другому: в Интернете появятся сайты, где можно купить полный комплект бумаг: путевки, гостиничные чеки, счета из ресторанов, «билеты на Провал». Продаваться комплект будет по сходной цене. Гражданин купит пакет бумаг, отнесет его в родную фирму, получит компенсацию, оплатит 13% налога и рванет на вырученные средства в Турцию. Ну, или учитывая военные действия, в Таиланд.

Вернуть 50 000 рублей за отпуск

С 2018 года возможность отдыха российских граждан за границей существенно сократилась. Благодаря этому отдыхающие стали все чаще останавливать свой выбор на российских курортах.

Государство предусматривает возможность получения работающими гражданами компенсации за отдых на российских курортах за себя и членов семьи. В среднем размер выплаты на каждого отдыхающего может доходить до 50 000 рублей.

Выплата компенсации за отдых в Крыму

[1]

В апреле 2018 года был подписан закон, согласно которому путешественники смогут получать компенсацию за отдых, проведенный на российских курортах, однако обратиться за такой выплатой можно будет только в 2019 году.

Конечно, выплата компенсаций будет производиться только тогда, когда человек будет соблюдать все предусмотренные законодательством условия.

Ограничения, которые определены в законе

Существуют некоторые ограничения, из-за которых не все граждане смогут получить компенсацию за отдых на территории РФ.

  1. Оплата возможна только за поездки, которые проходили на территории России. От характера путешествия не зависит ничего: это может как пляжный отдых, так и экскурсии;
  2. Возмещению подлежат только те путевки, которые были куплены через специализированные туристические фирмы. На законодательном уровне никаких ограничений по сумме не предусмотрено;
  3. Граждане не смогут получить компенсации за отдых, проведенный и спланированный самостоятельно. Возмещение может быть предоставлено только за отдых, организованный туристическим оператором;
  4. Чтобы у государства не было необходимости компенсировать путевку на каждого члена семьи самостоятельно, законодательно предусмотрена возможность получения вычета только одним работником;
  5. Максимальный размер возмещения для одного человека — 50 000 рублей. Если тур обошелся дешевле, то компенсация выплачивается в реальном размере;
  6. При получении возмещения, гражданин должен выплатить налог на доход в размере 13%.
Читайте так же:  Аренда эксплуатационные расходы бухгалтерский учет

Внимание! В конце апреля 2018 года Президент РФ подписал Указ, согласно которому закон вступил в силу. Граждане могут обратиться за получением возмещения за отпуск на курортах РФ уже в 2019 году.

Условия предоставления компенсации за отдых на курортах РФ

Компенсация может быть произведена только на ту сумму, которую семья потратила на путевки, приобретенные в туристических агентствах. Место, куда граждане отправляются на отдых, должно находиться в границах РФ.

Внимание! Максимальный размер компенсационной выплаты за отдых на каждого члена семьи составляет 50 000 рублей. Член семьи, которые трудоустроен официально и выплачивает со своих доходов НДФЛ, будет должен выплатить с полученной суммы 13% от размера компенсации.

Категории граждан, имеющие право на получение вычета

В законопроекте, который предусматривает возможность получения возврата за отдых на российском курорте, выделен перечень граждан, которые могут обратиться за возмещением:

  1. Россияне, которые трудятся в РФ. В этом случае воспользоваться правом на возмещение можно и на членов семьи гражданина;
  2. Обратиться за получением налогового вычета могут лица, достигшие пенсионного возраста, или прочие нетрудоспособные граждане;
  3. Семейный отдых мужа и жены также может быть компенсирован, но только одному человеку;
  4. Еще одна категория граждан — дети, студенты очной формы обучения, не достигшие 24-летнего возраста;
  5. Правом на возмещение обладают все несовершеннолетние дети, вне зависимости от того, приходятся они родителям родными или усыновленными;
  6. Военные, причем не имеет значения, являются они действующими или нет.

Затраты, за которые выплачивается компенсация

Можно выделить несколько видов затрат, за которые человек может получить компенсацию. К ним относятся:

  1. Понесенные в путешествии транспортные расходы. Это денежные средства, которые были уплачены путешественником, чтобы добраться до места своего назначения;
  2. Затраты, понесенные на проживание в отеле или в гостиничном комплексе;
  3. Стоимость питания;
  4. Оплата экскурсионных поездок.

Важно! Чтобы получить возмещение, человек должен подтвердить все свои расходы, предоставив соответствующие документы.

К примеру, можно передать специалисту договор, заключенный с туристическим оператором, где в полном объеме перечислены все затраты на отдых.

На отдыхе путешественник должен собирать и другие документы, подтверждающие траты:

  1. Договор с отелем;
  2. Квитанции об оплате стоимости экскурсионных поездок;
  3. Чеки на питание.

Причины и цели выплаты компенсации за отдых

Законопроект о компенсации отдыха на российском побережье начал разрабатываться еще в 2013 году. На данный момент — это акт, который необходим для удовлетворения сразу нескольких потребностей:

  1. Принятие проекта позволит существенно расширить туристическую базу в РФ, способствует развитию туристического бизнеса. Сейчас в России одна из проблем заключается в том, что курорты Краснодарского края и Крыма посещает небольшое количество граждан;
  2. Еще одна цель проекта — поднять социальный туризм на должный уровень. У россиян нет возможности позволить себе дорогостоящий отдых, поэтому они стараются не путешествовать на дальние расстояния, предпочитая курорты максимально близко к своему дому. Принятие закона позволит существенно расширить финансовые возможности семьи, даст возможность попутешествовать по стране;
  3. Направленность проекта также заключается в возможности улучшить уровень жизни той категории граждан, которые получают низкие и средние доходы. Такой закон будет привлекателен для многодетных семей, лиц, достигших пенсионного возраста и прочих граждан, которые не могут себе позволить путешествовать по стране всей семьей.

Положительные стороны компенсации отдыха

По действующему законодательству, работодатель может и не выплачивать своим работникам компенсацию за отдых, руководствуясь законом, вынесенным в 2016 году. Следовательно, выплата средств не является обязанностью организации, и работодатель вполне может отказать в возмещении средств.

Все средства, которые руководитель тратит, чтобы компенсировать отдых своих сотрудников, — это необлагаемые налоговыми сборами расходы, которые вычитаются из суммы доходов. Следовательно, производя такие выплаты, работодатель существенно снижает налоги на свои доходы.

С этой целью компании достаточно часто идут навстречу своим сотрудникам, и даже заключают соглашения с туристическими агентствами и операторами, чтобы напрямую приобретать путевки для своих работников и их семей.

Условия соглашений могут существенно отличаться в зависимости от стоимости предоставляемых туристическим оператором услуг, но стоимость соглашений по корпоративному обслуживанию всегда значительно ниже, чем при оформлении договора с физическим лицом.

Порядок действий для получения выплаты

Если гражданин или его семья хочет получить компенсационную выплату за свой отдых, он должен придерживаться определенного порядка действий:

  1. Работник компании, которая будет производить возмещение от уплаченной суммы, должен обратиться в туристическую компанию и приобрести путевку, чтобы отдохнуть на территории РФ. Никаких ограничений не существует, человек вправе самостоятельно выбрать свой отдых, самостоятельно оценивая свои возможности;
  2. В период путешествия и всей поездки, человек должен тщательно сохранять все документы, подтверждающие факт приобретения путевки, посещения определенных мест на отдыхе (к примеру, экскурсионные поездки);
  3. Документация, которая подтверждает все затраты, понесенные на отдых, должны быть предоставлены работодателю путешественника, так как именно он будет производить возмещение;
  4. После принятия руководителем организации документов, человек производит их проверку, и только после этого перечисляет сотруднику все полагающиеся ему деньги. Перечисление денежных средств может быть осуществлено как одновременно с заработной платой сотрудника, так и в другом порядке, установленном в организации. Вне зависимости от суммы выплаты, гражданин должен уплатить налог на полученный доход.

Виды возврата денег для сотрудников

Новый вычет, который начнет предоставляться на основании закона, разработанного Министерством культуры, уже получил название «отпускной». Согласно этому нормативному акту, при соблюдении некоторых условий, человек может обратиться за получением налогового вычета за свое путешествие по Российской Федерации.

На заметку! Есть предположение, что при обращении за возмещением к работодателю, путешественник сможет получить выплату в одном налоговом периоде, но точной информации по этому вопросу пока нет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если путешественник приобрел путевку у туристического оператора на отдых на территории РФ (в том числе и на Крымском полуострове), то в последующем налоговом периоде он сможет рассчитывать на получение возврата потраченных денежных средств, но не более 50 000 руб. на каждого отдыхающего.

Источники


  1. Кондрашков, Н.Н. Тунеядство: против закона и совести; М.: Юридическая литература, 2012. — 160 c.

  2. Семенова, Анастасия Дом — зеркало судьбы. Как приворожить удачу для всей семьи; СПб: Невский проспект, 2013. — 157 c.

  3. Берус, Виталий А.С. Лаппо-Данилевский. История. Философия. Методология / Виталий Берус. — М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2014. — 160 c.
  4. Пиголкин, Ю.И. Морфологическая диагностика наркотических интоксикаций в судебной медицине / Ю.И. Пиголкин. — М.: Медицина, 2015. — 392 c.
  5. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.
Вернуть 50 000 рублей за отпуск
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here