Возврат материалов продавцу проводки бюджетный учет

Советы опытных юристов по теме: "Возврат материалов продавцу проводки бюджетный учет". Если нужна дополнительная консультация - обратитесь к дежурному специалисту.

Возврат материалов продавцу проводки бюджетный учет

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Бюджетное учреждение приобрело в декабре 2015 года чайники за счет средств от приносящей доход деятельности. Чайники были выданы в эксплуатацию и приняты на забалансовый счет (2.21.36). Предъявленный поставщиком НДС был принят к вычету. Расходы по приобретению отнесены на себестоимость готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг по приносящей доход деятельности (2 109 00 000).
В феврале 2016 года выявили брак. Чайники возвращены поставщику, оформлено требование-накладная по форме 0504204. В настоящее время поставщик проводит экспертизу возвращенных чайников. Окончательное решение о том, будет ли осуществляться возврат денежных средств или будут поставляться новые чайники, не принято.
Какими документами должен быть оформлен возврат некачественных основных средств поставщику и как отразить возврат в бухгалтерском учете?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Возврат материалов продавцу проводки бюджетный учет

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В бюджетном учреждении регулярно осуществляются мероприятия по списанию (ликвидации, разборке, утилизации), разукомплектации имущества, принадлежащего ему на праве оперативного управления, а также периодически выполняются ремонтные работы, в результате которых в распоряжение учреждения поступают отходы (металлолом, макулатура, ветошь и т.п.), а также комплектующие, запасные части и другие «вторичные» материалы (аккумуляторы, выработавшие ресурс, шины, лампы и др.). Каков порядок отражения на счетах бухгалтерского учета с указанием АнКВД и КОСГУ проводок по начислению доходов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Принятие к учету материальных запасов, полученных от ликвидации (разборки, утилизации) объектов основных средств, отражается по дебету счета 010500000 и кредиту счета 040110172 «Доходы от операций с активами». Принятие к бухгалтерскому учету материальных запасов (в том числе комплектующих, запасных частей, ветоши, дров, макулатуры, металлолома, иных материалов (возвратных материалов)), остающихся в распоряжении учреждения для хозяйственных нужд по результатам проведения ремонтных работ, отражается по дебету счета 010500000 «Материальные запасы» в корреспонденции со счетом 040110199 «Прочие неденежные безвозмездные поступления».
Доходы от реализации материальных запасов отражаются с применением статьи аналитической группы подвида доходов бюджетов 440 «Уменьшение стоимости материальных запасов» и относятся на соответствующие подстатьи статьи 440 «Уменьшение стоимости материальных запасов» КОСГУ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Пожидаева Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Шершнева Анна

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

[3]

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Проводки возврат денег от поставщика бюджет

Необходимые проводки при возврате средств обеспечения контракта.

Когда заказчик возвращает средства обеспечения, отразите их по статье КОСГУ 510 «Поступление на счета бюджетов» и сделайте проводку: Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.201.05.660 — деньги в обеспечение заявки возвращены на счет участника закупки; Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510). Такой порядок установлен пунктами 72, 98 Инструкции № 174н, пунктом 235 Инструкции к Единому плану счетов № 157н и подтвержден письмом Минфина России от 1 августа 2016 № 02-06-10/45133.

Читайте так же:  Взысканием неустойки несколько раз от застройщика

Пример заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737), если перечисляли суммы обеспечения исполнения контракта в качестве участника, приведен ниже.

Ваше право

может по истечению года расход по 290 будет положительным?

В учете сделайте проводки: Содержание операции — Перечислены деньги заказчику (оператору ЭП) в качестве обеспечения заявки Дт 0.210.05.560 Кт 0.201.11.610 Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610) Возврат средств обеспечения от заказчика или оператора ЭП (в установленных случаях) отразите по статье КОСГУ 510 «Поступление на счета бюджетов» (письмо Минфина России от 27 апреля 2015 г.

№ 02-07-07/24261). В бухучете сделайте проводки: Содержание операции-Отражено поступление средств обеспечения, возвращенных заказчиком (оператором ЭП) Дт 0.201.11.510 Кт 0.210.05.660 Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510)

Отражение в бухгалтерском учете возврата денег на счет от поставщика

Корректировка методом «красное сторно» произведена верно. Если поставщик напрямую не перечислил задолженность в бюджет, тогда сделайте проводки: Дебет КДБ.1.304.04.130 Кредит КДБ.1.303.05.730 — отражено уведомление администратора кассовых поступлений о возврате дебиторской задолженности прошлых лет в доход бюджета (на основании Извещения ф. 0504805); Дебет КДБ.1.303.05.830 Кредит КРБ.1.206.34.660 — зачислена дебиторская задолженность прошлых лет в доход бюджета (на основании Извещения ф.

0504805 от администратора кассовых поступлений). Обоснование Как отразить в бухучете и при налогообложении расчеты с поставщиками, исполнителями или подрядчиками Возврат денег Ситуация: как в бухучете отразить возврат денег, излишне перечисленных контрагенту в текущем году, или возврат из банка.

Возврат денежных средств от поставщика: проводки, правила оформления документов

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом.

Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы.

В торговых отношениях часто возникают ситуации возврата товара.

Для возможности получать возвратные средства следует открыть специальный счет в банковском учреждении и проводить все документы согласно указанному номеру счёта.

Возврат денежных средств проводки

Содержание Согласно действующему законодательству, продавец товаров, поставщик услуг обязан предоставить покупателю (заказчику) товар (услугу, работу) того качества и ассортимента, которое указано в договоре и позволяет использовать товар или результат оказанных услуг (работ) по назначению.

В случае выявления существенных недоделок, дефектов покупатель может отказаться от исполнения условий договора в полной мере и требовать от поставщика возврата уплаченных денежных средств. В такой ситуации покупатель должен направить в адрес поставщика письменную претензию о разрыве договорных отношений с требованием возврата уплаченных денег.

Продавец в свою очередь имеет право на возврат товара, от которого отказался покупатель. Если необходимость возврата товара и денег произошла уже после оприходования материальных ценностей покупателем, то при положительном решении вопроса о возврате товара и денег в бухгалтерии покупателя будут сделаны проводки по соответствующим субсчетам, на основании претензии к продавцу и накладной на возвращаемый товар:

Порядок зачисления возврата денежных средств от поставщика, при дебиторской задолженности

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражайте по коду поступления – 510 «Поступление на счета бюджетов». Если вернули аванс текущего года, отразите восстановление расходов по соответствующему КВР.

Об этом сказано в письме Минфина России от 23 декабря 2016 № 02-07-10/77985.

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете отразите в порядке, установленном соответствующим финансовым органом (ч. 3 ст. 30 Закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ). В бухучете сделайте проводки: Дебет 2.209.30.560 Кредит 2.206.34.660 – перевод дебиторской задолженности; Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.209.30.660 – зачислена компенсация затрат учреждения на лицевой счет; Увеличение забалансового счета 17 (КОСГУ 510).

Обоснование Как бюджетному (автономному) учреждению отразить зачисление на лицевой счет сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет от контрагента Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражайте по коду поступления – 510 «Поступление на счета бюджетов».

Возврат денег, излишне перечисленных контрагенту в текущем году

Отвечает Елена Павленко, эксперт Возврат средств оформите проводкой: Д. 0.201.11.510, увеличение забалансового счета 17 (по соответствующему КОСГУ) – К.0.302.ХХ.730 — отражено поступление средств как восстановление кассового расхода (на соответствующий КВР). Такой порядок следует из Инструкции № 174н.

Однако в Инструкции № 174н приведена проводка только по возврату аванса согласно условиям договора (т. е. со ). Поэтому проводки по возврату перечисленных денег контрагенту и возврату платежа из банка согласуйте с учредителем (). В ф. 0503737 поступление отразите как возврат задолженности прошлых лет.

Пример заполнения приведен в рекомендации 3. В ф. 0503723 поступление средств отразите также как возврат дебиторской задолженности прошлых лет в соответствии с в строке 421 (соответственно строкам 420, 410, 400) раздела 3 «Изменение остатков средств». Учтите также разъяснения по заполнению ф.

Какие проводки при возврате излишне перечисленных денежных средств

> > > Налог-налог 16 декабря 2019 Возврат излишне перечисленных денежных средств — проводки в этом случае будут иметь свою особую корреспонденцию.

Читайте так же:  Лужковская надбавка пенсионерам

О том, как правильно учесть такие средства у их плательщика и у получателя, читайте в нашем материале. В отношениях между контрагентами возможны ошибки в перечислении денежных средств, связанные:

  1. отражением в назначении платежа реквизитов несуществующего во взаимоотношениях документа.
  2. указанием неправильной суммы оплаты;
  3. с неверным выбором контрагента при формировании платежного поручения;

Подобные ошибки могут быть выявлены любой из сторон, но потребуют обязательного письменного выражения инициативы плательщика средств на совершение действий, осуществляемых в связи с их исправлением. В ряде ситуаций ошибка может быть

Необходимые проводки и отражение в учете возврата денежных средств от поставщика

Если финорган отражает этот возврат как компенсацию затрат, а не восстановление кассовых, то переведите задолженность на счет 209.30.

Перевод задолженности со счета 0.206.34.000 на счет 209.30.000 отразите проводкой: Д 209.30.560 К 206.31.660 – переведена задолженность.

Д 201.11.510 К 209.30.660 – возвращен поставщиком ранее перечисленный аванс. Обоснование Когда нужно переводить дебиторскую задолженность на счет 209.30 Задолженность со счетов 206.00, 208.00 переведите на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат», если это:  предварительные оплаты, когда контракт или договор расторгли, контрагент деньги не вернул, и вы ведете претензионную работу;  подотчетные деньги, за которые сотрудник не отчитался, а вы не удержали у него из зарплаты;  отпускные, когда сотрудник уволился, а дни отпуска не отработал;  лишние выплаты.

Такой вывод следует из пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, письма

Возврат денежных средств проводки

В случае выявления существенных недоделок, дефектов покупатель может отказаться от исполнения условий договора в полной мере и требовать от поставщика возврата уплаченных денежных средств.

В такой ситуации покупатель должен направить в адрес поставщика письменную претензию о разрыве договорных отношений с требованием возврата уплаченных денег. Продавец в свою очередь имеет право на возврат товара, от которого отказался покупатель. Если необходимость возврата товара и денег произошла уже после оприходования материальных ценностей покупателем, то при положительном решении вопроса о возврате товара и денег в бухгалтерии покупателя будут сделаны проводки по соответствующим субсчетам, на основании претензии к продавцу и накладной на возвращаемый товар: Д-т 62 счета и К-т 90 счета — на сумму возвращаемого товара,

Возврат от поставщика излишне перечисленной суммы

Отвечает Ольга Моргунова, эксперт По сути данная излишне перечисленная сумма является дебиторской задолженностью.

Возврат дебиторской задолженности, по общему правилу отражают как восстановление кассового расхода (с отражением по тому же коду КОСГУ, по которому была произведена кассовая выплата).

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.206.26.660(0.302.26.660)– зачислен возврат дебиторской задолженности на лицевой счет; Дебет 18 (по соответствующему коду КОСГУ 226)– отражено восстановление кассового расхода.

Рекомендуем попросить специалистов обслуживающих Вашу бухгалтерскую программу, настроить её так, что бы проводка отражалась корректно в отчетности.

Обоснование 2. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 16.12.2010 № 174Н Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению 72. Операции по поступлению денежных средств на лицевые счета бюджетного учреждения оформляются

[1]

Какими бухгалтерскими проводками требуется отразить возврат с увязкой по КОСГУ и забалансовых счетов, так как средства (аванс) были перечислены в прошлом году.

В бухучете операцию по возврату дебиторской задолженности прошлых лет от контрагента отразите проводкой: Дебет 2.201.11.000 (2.201.21.000) Кредит 206.34.000 -– отражено поступление средств как восстановление кассового расхода прошлых лет; Уменьшение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 510).

В разделах 1, 2 Отчета (ф.0503737) восстановление кассового расхода прошлых лет отражать не нужно.

В разделе 3 Отчета (ф.0503737) восстановление кассового расхода прошлых лет отразите по строке 591 (код аналитики 510) и строке 710.

Бухгалтерские проводки при возврате товара поставщику

Некомплект, брак, ассортимент: разбираемся с причинами возврата

Причины, по которым товар может от покупателя возвратиться к поставщику, перечисляются в договоре или предусмотрены законом.

Как учитывать требования законов в различных хозяйственных ситуациях, помогут разобраться материалы нашего сайта:

Возможные основания для возврата товара перечислены на рисунке ниже:

В следующих разделах расскажем, как влияет на порядок бухгалтерского учета вид возвращенного товара (качественный он или бракованный), а также факт отражения в учете покупателя подлежащего возврату товара.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как применяемая система налогообложения влияет на процедуру возврата товара, узнайте из этого материала.

Бракованный товар вернулся от покупателя: проводки у покупателя и продавца

Товар будет считаться бракованным, если в нем имеются недостатки (устранимые или неустранимые) по одному или нескольким показателям. Для бухучета не имеет значения, сколько характеристик товара не соответствуют требованиям качества. Но играет существенную роль момент обнаружения брака: до того как товар принят на учет или после этого. Посмотрим на примере, как отразить в бухучете продавца и покупателя возврат некачественного товара.

Мелкорозничная сеть «Ткани оптима» закупает у фабрики ООО «Большевичка» разнообразную ткань: от обычного ситца до суперсовременных портьерных материалов (органзы, блэкаута, флока и др.). Приемка тканей происходит по каждой партии полотна по всем характеристикам.

При приемке очередной партии тканей были выявлены рулоны с непрокрашенным рисунком и нарушенной структурой. Принимать такой товар не стали. Пока поставщик не забрал бракованную ткань, ООО «Ткани оптима» учитывало ее стоимость на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение», так как по закону обязано обеспечить сохранность товара (п. 1 ст. 514 ГК РФ).

После того как поставщик забрал бракованную партию, в своем учете покупатель сделал проводку:

У продавца цепочка проводок при возврате от покупателя товара будет отражать исправление (сторнирование) записей, произведенных при отгрузке:

Читайте так же:  Возврат обуви без чека закон потребителя

Если покупатель не обнаружил брак во время приемки, он отражает в учете поступление товара по обычной схеме:

[2]

ВОПРОС — ОТВЕТ СПЕЦИАЛИСТОВ

В аптеке (структурном подразделении бюджетного учреждения) осуществляется розничная торговля в рамках приносящей доход деятельности, облагаемой НДС.

На основании контракта была осуществлена поставка медикаментов для последующей их реализации, которые были приняты к учету на счет 105 00. Поставка была оплачена учреждением до обнаружения дефектов. Согласно условиям контракта в случае обнаружения некачественного товара учреждение вправе предъявить требование о возврате поставщику товара ненадлежащего качества для замены его качественным товаром.

Учреждением проведена процедура контроля качества медикаментов, по результатам которой получено заключение о несоответствии качества поставленных медикаментов установленным требованиям.

Какими документами должен быть оформлен возврат некачественного товара поставщику? Нужно ли выставлять счет–фактуру на реализацию данного товара? Как отразить возврат в бухгалтерском учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

1. Возврат имущества поставщику оформляется Накладной на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (форма 0504205), оформленной учреждением на основании информации, ранее указанной поставщиком в первичных документах при отгрузке товара, с проставлением отметки «Возврат товара».

2. При возврате поставщику ранее принятых учреждением к учету товаров ненадлежащего качества выставляется счет–фактура.

3. Для отражения обязательств поставщика по замене товара может быть применен счет 210 05 «Расчеты с прочими дебиторами» при условии закрепления соответствующих положений в учетной политике учреждения.

В соответствии с п. 2 ст. 475, п. 1 ст. 518 ГК РФ при обнаружении учреждением–покупателем неустранимых недостатков качества товара оно вправе по своему выбору:

  • отказаться от исполнения договора и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы;
  • потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.

В случае отказа в соответствии с законом, иными правовыми актами или договором поставки от переданного поставщиком товара покупатель (получатель) обязан обеспечить сохранность данного товара (ответственное хранение) и незамедлительно уведомить об этом поставщика (п. 1 ст. 514 ГК РФ).

Сроки предъявления требований в случаях обнаружения недостатков переданного товара установлены ст. 477 ГК РФ.

В рассматриваемой ситуации условиями контракта предусмотрено, что в случае обнаружения некачественного товара учреждение в течение 5 дней уведомляет поставщика, который в течение 3 дней производит замену товара ненадлежащего качества товаром. В заключении, полученном учреждением по результатам проведенного контроля качества медикаментов, содержится информация о ненадлежащем качестве поставленных медикаментов, в связи с чем учреждению следует оформить уведомление об обнаружении некачественного товара.

В настоящее время нормативными документами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях, не определен порядок документального оформления, а также отражения операций по возврату поставщику товаров ненадлежащего качества в случае, если на момент обнаружения дефектов они были оприходованы учреждением. В то же время положениями п. 4 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.10 №174н, прямо установлено право бюджетных учреждений самостоятельно определять необходимую для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций корреспонденцию счетов в случае, если такая корреспонденция отсутствует в Инструкции №174н (по согласованию с органом, осуществляющим в отношении бюджетного учреждения функции и полномочия учредителя).

При этом учетной политикой госучреждения может быть предусмотрен, к примеру, следующий порядок действий:

  1. На основании заключения профильной комиссии учреждения, оформленного по результатам контроля качества товаров, в учете отражается внутреннее перемещение объектов между аналитическими счетами учета 105 00 «Материальные запасы» с указанием субсчета «Товары, подлежащие возврату поставщику».
  2. Осуществляется возврат имущества поставщику на основании Накладной на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (форма 0504205), которая оформляется исходя из данных, указанных поставщиком в первичных документах при отгрузке товара, с проставлением отметки «Возврат товара».
  3. Материальные ценности, предоставленные поставщиком взамен некачественных, принимаются к балансовому учету в общеустановленном порядке на основании данных, содержащихся в новых товарно-сопроводительных документах.
  4. В соответствующих регистрах бухгалтерского учета материальных запасов делается отметка о том, что товар возвращен, взамен получен новый товар.

Отметим, что использование метода «Красное сторно» при отражении в бухгалтерском учете операций по замене поставщиком некачественного товара товаром надлежащего качества представляется нецелесообразным, т.к. в данном случае нет оснований для квалификации ранее отраженных бухгалтерских записей в качестве ошибочных — все операции с приобретенными нефинансовыми активами, в т.ч. и ненадлежащего качества, отражались в учетных регистрах обоснованно.

В то же время в соответствии с положениями п. 235 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.10 №157н, в целях отражения расчетов с контрагентом в случае замены некачественного товара товаром надлежащего качества вполне обоснованно может быть применен счет 210 05 «Расчеты с прочими дебиторами».

Таким образом, в рассматриваемой ситуации в бухгалтерском учете бюджетного учреждения могут быть отражены следующие корреспонденции счетов:

1. Дебет 2 105 38 340 «Товары, подлежащие возврату» Кредит 2 105 00 340

  • на основании заключения профильной комиссии учреждения товар ненадлежащего качества учтен в качестве товара, подлежащего возврату.
Читайте так же:  Сколько лет дают за мошенничество

2. Дебет 2 210 05 560 Кредит 2 105 38 440 «Товары, подлежащие возврату»

  • отражен возврат продавцу товаров ненадлежащего качества на основании Накладной на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (форма 0504205).

3. Дебет 2 105 00 340 Кредит 2 210 05 660

  • на основании товарно–сопроводительных документов отражена поставка товаров надлежащего качества взамен ранее возвращенных поставщику.

В общем случае покупатель при отгрузке возвращаемых некачественных товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном п. 3 ст. 168 НК РФ, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет–фактуру.

Если учреждение приобрело товары для использования в приносящей доход деятельности, НДС был принят к вычету, то трудностей при оформлении не возникнет, т.к. порядок выставления счета-фактуры нормативно урегулирован.

Согласно п. 8 ст. 169 НК РФ форма счета–фактуры (в т.ч. корректировочного) и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ. Во исполнение этой нормы действует постановление Правительства РФ от 26.12.11 №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление №1137).

Подпунктом «а» п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных в качестве приложения №3 к Постановлению №1137, установлена обязанность покупателя отражать в ч. 1 «Выставленные счета–фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов–фактур показатели счетов–фактур, выставленных покупателем — плательщиком НДС продавцу при возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателем. В связи с этим покупателем при возврате товаров, принятых им на учет, выставляется счет-фактура (письма Минфина России от 07.04.15 №03-07-09/19392, от 09.02.15 №03-07-11/5176, от 28.08.12 №03-07-09/126, от 21.05.12 №03-07-09/58).

Таким образом, учреждением при возврате принятых на учет некачественных товаров поставщику должен быть выставлен счет–фактура.


Кроме того, в силу п. 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением №1137, учреждение должно зарегистрировать этот счет–фактуру в книге продаж (письмо Минфина России от 03.06.15 №03-07-11/31971).

В регистрах бухгалтерского учета операции по начислению и уплате НДС могут отражаться с использованием следующих бухгалтерских записей:

1. Дебет 2 401 10 100 Кредит 2 303 04 730

  • в учете отражена задолженность по уплате НДС (на основании счета–фактуры, выставленного учреждением при возврате товара).

2. Дебет 2 303 04 830 Кредит 2 201 11 610

  • в установленные сроки НДС перечислен в доход бюджета (с учетом обязательств, возникших при возврате товара), одновременно отражено уменьшение по забалансовому счету 17 по коду КОСГУ, определенному учетной политикой учреждения (130 или 180).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ольга Левина

Оформляем возврат товара: какие проводки использовать бухгалтеру

Причины возврата

Прежде чем перейти к проводкам, уточним, что заказчик вправе вернуть приобретенную продукцию в ряде случаев:

  • исполнитель поставил некачественную или бракованную продукцию;
  • количество поставленного не совпадает с договорной документацией;
  • документы по сдаче-приемке оформлены с ошибками либо вовсе не предоставлены покупателю;
  • нарушен ассортиментный ряд заказа;
  • отгруженные продукты упакованы не соответствующим образом;
  • покупателем возвращаются нереализованные остатки товара и прочее.

Во всех вышеуказанных случаях оформляется возврат товара поставщику, проводки составляются как бухгалтером потребителя, так и ответственным специалистом продавца.

Возврат товара — бухгалтерские проводки

Приобретателю необходимо вернуть качественную продукцию. Если заказчик по какой-либо причине решил вернуть продавцу товарную партию нормального качества, то такая операция будет закрываться как реализация товара у потребителя и прием на учет у поставщика. Чтобы оформить возврат товара, проводки следующие:

  1. Покупатель:
    • Дт 60 Кт 90.1 — выручка от реализации — сдачи качественной продукции поставщику;
    • Дт 90.2 Кт 41 — списание себестоимости;
    • Дт 90.3 Кт 68 — начисление НДС;
    • Дт 51 Кт 60 — возвращение денежных средств заказчику на расчетный счет.
  2. Поставщик:
    • Дт 41 Кт 62 — приход возвращенных продуктов нормального качества;
    • Дт 19 Кт 62 — учет НДС, который указал заказчик при сдаче продукции;
    • Дт 62 Кт 51 — перевод денежных средств на счет заказчика.

Возврат поставщику (проводки в бухучете) некачественных продуктов. В том случае, если осуществляется возвращение бракованной продукции, то механизм закрытия операции будет зависеть от того, принял ли покупатель поставку на учет или нет.

Если приобретатель отразил в бухучете данную товарную партию, то некачественные продукты принимаются на ответственное хранение и записываются на забалансе по счету 002 (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000).

Если же брак был поставлен потребителем на учет, то он должен отражаться в бухгалтерском учете по общим правилам.

Как записывается возврат покупателю, проводки в зависимости от ситуации, приведены в таблице:

возврат материалов — проводка

Нужна проводка:Оприходованы возвратные отходы и материалы, не использованные при ремонте основных средств.
Вопрос из курсовой работы по бух.фин.отчетности.

Вопрос не совсем понятен! Материалы были списаны для ремонта, но потом не пригодились? Тогда зачем списывали? Должен быть акт на списание! т.е. акт оформили, а материалы не использовали? А если эти отходы появились в результате ремонта, то как обычно Д10 Кр91.1 по рыночной стоимости!

> Вопрос не совсем понятен! Материалы были списаны для ремонта, но потом не пригодились? Тогда зачем списывали? Должен быть акт на списание! т.е. акт оформили, а материалы не использовали? А если эти отходы появились в результате ремонта, то как обычно Д10 Кр91.1 по рыночной стоимости!

Читайте так же:  Бессрочно инвалидность чтоэто такое

Сочуствую! Трудно давать умные ответы на глупые вопросы! Удачи.

Читают тему:

Мероприятия

  • Где купить СОФТ
  • Вакансии фирм-партнеров «1С»
  • Центры Сертифицированного Обучения
  • Интернет курсы обучения «1С»
  • Самоучители
  • Учебный центр № 1
  • Учебный центр № 3
  • Сертификация по «1С:Профессионал»
  • Организация обучения под заказ
  • Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

  • WWW.1С.ru
  • 1С:Предприятие 8
  • 1С Отраслевые решения
  • Образовательные программы
  • 1С:Линк
  • 1С:Консалтинг
  • 1С:Дистрибьюция
  • 1С для торговли
  • 1С-Онлайн
  • 1С Интерес
  • 1С:Образование

При использовании материалов активная прямая гиперссылка вида
ИСТОЧНИК: БУХ.1С обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Возврат материалов поставщику, если материал уже был оприходован, поставлен на баланс и оплачен полностью

Как документально оформить возврат материала Поставщику,
в случае, если материал уже был оприходован, поставлен на баланс и оплачен полностью?
Какие при этом оформляем документы?

  • 687 просмотров

Как обычную реализацию.

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

В таком случае получается доход как от продажи покупных товаров, но ведь это возврат?

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Ну почему же?
Это будет, если Вы проводки сформируете, как при реализации.
Проводки должны быть сторно.

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Столкнулась с такой же ситуацией впервые.
Как в программе выписать счет-фактуру на возврат,
чтобы получилась не реализации, а проводки сторно?

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Счёт-фактуру выдаёт тот, кто возвращает, а вы оприходуете счёт-фактуру.

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

В этом и дело, что моя организация возвращает.
И у меня возник вопрос, как правильно
выписать счет-фактуру на возврат их товара?

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Как на отгрузку.

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Порядок исчисления НДС и оформления счетов-фактур при возврате некачественного товара зависит от того, принял ли Вы на учет некачественный товар (перешло ли право собственности на товар или нет).

Если недостатки товара обнаружены при его приемке и Вы отказываетесь от брака, право собственности на такой товар к Вам не переходит.
В этом случае возврат товара поставщику не является реализацией (ст. 475 ГК РФ, п. 3 ст. 168 и п. 1 ст. 39 НК РФ) и поставщику следует выставлять корректировочный счет-фактуру. В корректировочном счете-фактуре необходимо отразить уменьшение количества и стоимости первоначально отгруженного товара (письма Минфина России от 07.08.12 № 03-07-09/109, от 31.07.12 № 03-07-09/96, от 13.04.12 № 03-07-09/34, ФНС России от 05.07.12 № АС-4-3/[email protected]). Вы (покупатель) данный счет-фактуру регистрирует в книге продаж.

Если Вы товар приняли на учет, то возврат следует оформлять как обратную реализацию.
В данном случае продавец корректировочные счета-фактуры Вам (покупателю) не выставляет (письмо Минфина России от 20.02.12 № 03-07-09/08). Вы (покупатель) при возврате брака, принятого на учет, обязаны выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж (письма Минфина России от 10.08.12 № 03-07-11/280 и ФНС России от 11.04.12 № ЕД-4-3/[email protected], решение ВАС РФ от 30.09.08 № 11461/08, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.11.07 № Ф08-7717/07-2891А (оставлено в силе определением ВАС РФ от 22.02.08

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласна с Полуниным Евгением, счет-фактура на отгрузку.
Код операции 03.

Источники


  1. Севан, О.Г. «Малые Корелы». Архангельский музей деревянного зодчества. История создания, методология, современное состояние / О.Г. Севан. — М.: Прогресс-традиция, 2011. — 909 c.

  2. Мельник, В. В. Искусство речи в суде присяжных. Учебно-практическое пособие / В.В. Мельник, И.Л. Трунов. — М.: Юрайт, 2015. — 672 c.

  3. Гусов, К.Н. Комментарий к трудовому кодексу Российской федерации (вводный); М.: ВИТРЭМ, 2013. — 240 c.
  4. Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.
  5. Теория государства и права (схемы и комментарии). — Москва: Мир, 2000. — 208 c.
Возврат материалов продавцу проводки бюджетный учет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here