Вычет на детей при большой зарплате

Советы опытных юристов по теме: "Вычет на детей при большой зарплате". Если нужна дополнительная консультация - обратитесь к дежурному специалисту.

Зарплата без вычетов

Понятие налоговой льготы Вычет – это льгота, предусмотренная НК РФ.

Что делать, если вычет по НДФЛ больше зарплаты, начисленной работнику – порядок расчета налога на примере

» » » 02.03.2019Налоговый вычет – это льготная сумма, не облагаемая подоходным налогом.На ее величину можно сократить доход работника перед .Возможна ситуация, когда суммарный размер положенного вычета превышает начисленную заработную плату, что делать бухгалтеру в этом случае, как считать налоговые отчисления?Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

[uptolike]Вычет – это льгота, предусмотренная НК РФ. Различают несколько их видов, но основной, применяемый к зарплате работников – это стандартный.

в соответствии со может быть следующим:детский – положен за каждого ребенка в семье, возраст которого не превысил 18 лет (24 для студентов-очников) – размер по 1400 на первых двух и 3000 руб. на следующих; – предоставляется при наличии подтвержденной инвалидности у несовершеннолетнего – размер 6000 для опекунов и усыновителей, 12000 руб.

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

По действующим налоговым правилам доход работника, облагаемый НДФЛ, можно уменьшать на величину положенных ему налоговых вычетов.

Согласно 23 главе НК РФ, устанавливается единая ставка подходного налога 13% на зарплату каждого сотрудника. Перед уплатой этого налога из налогооблагаемой базы убираются все положенные вычеты.

Однако что делать, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты? Такая ситуация может возникнуть по нескольким причинам. По налоговому кодексу, работодатель может предоставить сотруднику 4 вида налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный.

Механизм их предоставления четко прописан в законодательстве: указывается, какие категории налогоплательщиков могут воспользоваться правами на льготы. Но иногда возникает ситуация, когда итоговая сумма всех положенных вычетов превышает зарплату, то есть оказывается больше налогооблагаемой базы.

Такая ситуация возникает по следующим причинам: Минимальный ежемесячный доход .

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка

Государство хочет поддержать родителей с небольшими зарплатами, поэтому разрешает им не платить часть налогов. Это и есть налоговый вычет.18 096 Рродителям должны в год, если в семье трое детей и зарплата каждого родителя меньше 350 000 Р в год Если кто-то из родителей трудоустроен, то в бухгалтерии за него начинают платить меньше налогов, а сэкономленную разницу прибавляют к зарплате.

Претендовать на вычет могут оба родителя, главное условие — работать и платить с зарплаты НДФЛ.Детский вычет можно получить даже при сдаче в аренду квартиры, гаража или другого имущества, но только если платите с этих доходов 13% НДФЛ.Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем больше вычет.Первый и второй

Если вычеты на детей больше начисленной зарплаты при увольнении

» НДФЛ с учетом налоговых вычетов рассчитывается по формуле: Обратите внимание: при налогообложении НДФЛ дивидендов применить нельзя (абз.

  • — у работника небольшой ежемесячный доход;
  • — в отдельных месяцах календарного года доход отсутствует (например, в период отпуска за свой счет);
  • — у сотрудника несколько детей;
  • — работник как единственный родитель получает удвоенный на ребенка-инвалида.
  • — Не могли бы вы объяснить сказанное на примере?

    Если стандартный вычет больше начисленной зарплаты

    Содержание > Налоги > НДФЛ > Вычеты > Что делать, если вычет по НДФЛ больше зарплаты, начисленной работнику – порядок расчета налога на примере Налоговый вычет – это льготная сумма, не облагаемая подоходным налогом.

    На ее величину можно сократить доход работника перед расчетом НДФЛ.

    Вычет – это льгота, предусмотренная НК РФ.

    Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

    → → Актуально на: 4 октября 2016 г.

    Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов. А если эти вычеты превысят величину начисленного дохода? О случаях, когда вычет превышает начисленную зарплату, расскажем в нашем материале.

    В соответствии с гл. 23 НК РФ, работодатель может предоставить работнику следующие налоговые вычеты:

    Соответственно, НДФЛ, который нужно удержать из доходов физического лица, облагаемых по ставке 13%, будет рассчитываться не из общей суммы дохода, а величины дохода, уменьшенной на предоставленные работнику налоговые вычеты. Возможна ситуация, когда величина начисленной работнику зарплаты в конкретном месяце оказалась меньше причитающегося налогового вычета.

    Учитывая, что работодатель в качестве налогового агента

    Если стандартный вычет больше начисленной зарплаты

    Содержание УНИ, для ВасВычет по году считаютПисьмо Минфина России от 01.03.06 № 03-05-01-04/41(опубликовано в приложении «Официальные документы» № 13, 2006)Мария Щербакова, эксперт «УНП»Минфин России в письме от 01.03.06 № 03-05-01-04/41 дал добро на суммирование нарастающим итогом стандартных вычетов по НДФЛ, если в определенном месяце сотрудник не получал дохода. Ранее налоговики так поступать не разрешали (письма ФНС России от 31.10.05 № 04-1-02/844, от 10.03.05 № 04-1-04/66).Поясним ситуацию.

    Налоговая база по НДФЛ уменьшается на стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются ежемесячно по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Но бывает так, что в одном или нескольких месяцах налогового периода доход работника равен нулю.

    Возникает вопрос: возможен ли перенос вычета на следующие

    Новикова Отсутствует информация

    Если вычеты больше дохода: как рассчитать НДФЛ Бывают ситуации, когда вычет может быть больше дохода.

    Как в такой ситуации предоставить вычет?

    Если доход сотрудника вашей организации достаточно высок, а размеры вычета налога на доходы физических лиц относительно этого дохода небольшие, то произвести расчёт налога на доходы физических лиц не вызывает, как правило, никаких вопросов. В данном случае НДФЛ рассчитывается как разница между доходом физического лица и налоговыми вычетами по налогу, умноженная на 13% (только доходы, облагаемые по этой ставке, могут быть уменьшены на величину налоговых вычетов в соответствии с п. 3 ст. 210 . Однако может сложиться и так, что сумма налоговых вычетов окажется больше суммы полученного сотрудником дохода.

    Такое возможно, например, если ежемесячный доход работника не очень большой, либо в некоторые месяцы он отсутствует вовсе (в случае ухода в отпуск за свой счёт), либо размеры налогового вычета слишком велики.

    Если вычет по ндфл больше начисленной зарплаты

    — в отдельных месяцах года дохода нет. ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ ДОХОД ЕСТЬ Если в каком-либо месяце (месяцах) сумма дохода работника оказалась меньше суммы вычетов, налогооблагаемый доход за этот месяц (месяцы) считается равным нулю (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ). А значит, НДФЛ не уплачивается.

    Перенос остатков вычета Накопленные вычеты можно перенести на следующие месяцы.

    Но такой перенос возможен в рамках одного налогового периода — календарного года (ст. 216 НК РФ, письмо Минфина России от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251).

    Перенести суммы недополученных в текущем году налоговых вычетов на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112).

    Обратите внимание: это не касается имущественного вычета на строительство и приобретение жилья. Если он использован не полностью, его остаток можно перенести на следующие годы (п.

    9 ст. 220 НК РФ). В какой момент предоставить неиспользованные вычеты Неиспользованные вычеты можно предоставить работнику в следующих месяцах (п. 2 письма Минфина России от 22.10.2014 № 03-04-06/53186)

    Читайте так же:  Выдача дубликата временной прописки

    Как посчитать вычеты на детей из зарплаты

    »»»» Последнее обновление 2019-01-14 в 15:59 О возможности уменьшить удерживаемую из зарплаты сумму налога слышали многие, но как считать вычет на ребенка, в чем его суть и каков размер вычета в реальных рублях, знают далеко не все. В статье приведены наглядные примеры, как рассчитать налоговый вычет на ребенка в 2019 году в различных случаях.

    Каждый человек, который официально трудоустроен в России, уплачивает в федеральный бюджет НДФЛ — 13% от своего заработка.

    Обычно уплату вместо самого человека производит работодатель: работник получает зарплату, уже уменьшенную на размер налога. Например, в трудовом договоре указано, что зарплата сотрудника составляет 20 000 рублей, а на деле ему приходит 17 400 рублей. Почему? Потому что у него есть объект налогообложения — доход.

    Налоговая база равна сумме доходов — 20 000 рублей. Налог равен 13% от базы — 2 600 рублей.

    Если льгота по НДФЛ больше начисленной зарплаты

    Содержание Бывают ситуации, когда вычет может быть больше дохода.

    Как в такой ситуации предоставить вычет?

    Если доход сотрудника вашей организации достаточно высок, а размеры вычета налога на доходы физических лиц относительно этого дохода небольшие, то произвести расчёт налога на доходы физических лиц не вызывает, как правило, никаких вопросов. В данном случае НДФЛ рассчитывается как разница между доходом физического лица и налоговыми вычетами по налогу, умноженная на 13% (только доходы, облагаемые по этой ставке, могут быть уменьшены на величину налоговых вычетов в соответствии с п.

    3 ст. 210 НК РФ. Однако может сложиться и так, что сумма налоговых вычетов окажется больше суммы полученного сотрудником дохода.

    Если вычет на детей больше чем зарплата как считать ндфл

    Если стандартный вычет больше начисленной зарплаты

    Различают несколько их видов, но основной, применяемый к зарплате работников – это стандартный. Размер стандартного вычета в соответствии со ст.218 НК РФ может быть следующим: детский – положен за каждого ребенка в семье, возраст которого не превысил 18 лет (24 для студентов-очников) – размер по 1400 на первых двух и 3000 руб.

    на следующих; на ребенка-инвалида – предоставляется при наличии подтвержденной инвалидности у несовершеннолетнего – размер 6000 для опекунов и усыновителей, 12000 руб. для родных родителей; 3000 руб.

    – для отдельных работников из пп.1 п.1 ст.218 НК РФ – перенесшие болезни при аварии в Чернобыльской АЭС и ПО Маяк, а также получившие инвалидность, участвующие в ликвидации последствий данных аварий, участвующие в ядерных испытаниях, военнослужащие с инвалидностью, полученной при исполнении долга; 500 руб. – для отдельных граждан из пп.2 п.1 ст.218 НК РФ – Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды 1 и 2 группы, а также ряд других.

    Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

    Если сотрудник работает на мелкой должности или по совместительству и при этом является льготником сразу по нескольким категориям, итоговая величина вычетов может превысить размер заработной платы.

    Был предоставлен отпуск за свой счет . В этот период дохода у сотрудника нет, при этом права на вычет за ним сохраняются. У работника несколько детей и при этом невысокая заработная плата .

    На третьего и каждого последующего ребенка предоставляется вычет в размере 3000 рублей, поэтому для главы многодетной семьи он может превысить итоговый размер зарплаты. На иждивении работника находится ребенок-инвалид .

    Стандартные НДФЛ-вычеты в нестандартных ситуациях

    И в общем-то без заявления предоставлять вычет вы не вправе.

    у нашей работницы умер супруг. Она стала единственным родителем ребенка, но удвоенный вычет по НДФЛ мы ей не предоставляли, так как не получали от нее ни заявления, ни подтверждающих документов. Недавно она принесла в бухгалтерию заявление на двойной вычет и пообещала пожаловаться начальству, что мы ее не поставили в известность о праве на больший вычет.

    Обязан ли бухгалтер ежегодно напоминать работникам о необходимости представить документы, подтверждающие их право на налоговые

    Если вычет по ндфл больше начисленной зарплаты

    Ежемесячный доход работницы меньше вычетов Н.К. Солнцева работает на 0,5 ставки. Она ежемесячно получает зарплату в размере 5000 руб.

    Сотрудница — единственный родитель ребенка-инвалида (2013 г. р.). В сентябре 2015 года ей были начислены: — зарплата — 5000 руб.; — отпускные за 28 календарных дней — 4902 руб.; — премия за 1-е полугодие — 10 000 руб.

    Как применить детский вычет? Нужно ли уплачивать НДФЛ за сентябрь, если до конца 2015 года зарплата не изменится?

    Особенности отражения стандартных вычетов по НДФЛ

    В действующем законодательстве Российской Федерации выделяются две разновидности стандартных вычетов по НДФЛ. Во-первых, вычет на самого гражданина (личный вычет) — в размере 3 000, 500 руб.

    (подп. 1-2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Этот вычет предоставляется не всем физическим лицам, а только некоторым («чернобыльцам», ветеранам, инвалидам I и II групп и др.). Полный перечень случаев предоставления личных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ приведен в таблице 1.

    Таблица 1 Стандартные вычеты, не связанные с наличием у гражданина детей* Категория получателей Размер вычета Комментарий Лица, пострадавшие от радиации 3 000 руб.

    К данной категории получателей вычета относятся лица, ставшие инвалидами, получившие заболевания: — связанные с радиационным воздействием катастрофы на Чернобыльской АЭС (ЧАЭС); — связанные с работами по ликвидации аварии на ЧАЭС; — вследствие

    Если вычеты на детей больше начисленной зарплаты при увольнении

    При выходе на работу сотрудница написала новое заявление о предоставлении стандартных вычетов на себя в сумме 400 руб.

    2. НДФЛ = (доходы работника, облагаемые по ставке 13% — сумма стандартных) х 13%. 3. При налогообложении НДФЛ дивидендов применить нельзя (абз .2 п. 3 ст. 210 НК РФ), несмотря на то, что они облагаются в 2015 году по ставке 13%.

    5. Если в каком-то месяце сумма дохода работника оказалась меньше суммы (но доход есть ), налогооблагаемый за этот месяц считается равным нулю (абз .3 п. И в неподкупность постовых,в заботу банка о клиентах, psg сказал(-а): 26.08.2019 19:31 Получается фразе «5.

    N 03-05-01-03/139 В частичное изменение разъяснения от 07.10.2004 N 03-05-01-04/41 по вопросу предоставления стандартных налоговых вычетов

    Новикова Отсутствует информация

    Как же предоставляются вычеты в таком случае?

    ПЕРВОИСТОЧНИК При налогообложении НДФЛ дивидендов вычеты применить нельзя.

    Но такой перенос возможен только в рамках одного налогового периода — календарного года и перенести суммы недополученных в текущем году налоговых вычетов на следующий календарный год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 )

    Что делать, если вычет по НДФЛ больше зарплаты, начисленной работнику – порядок расчета налога на примере

    для родных родителей;

  • 3000 руб. – для отдельных работников из – перенесшие болезни при аварии в Чернобыльской АЭС и ПО Маяк, а также получившие инвалидность, участвующие в ликвидации последствий данных аварий, участвующие в ядерных испытаниях, военнослужащие с инвалидностью, полученной при исполнении долга;
  • 500 руб.
  • – для отдельных граждан из – Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды 1 и 2 группы, а также ряд других.

    Указанные размеры льгот уменьшают начисленную заработную плату при расчете подоходного налога.За счет этого снижается размер удерживаемого НДФЛ, а работник на руки получает большую сумму.Кроме стандартных вычетов, могут предоставляться также имущественные, социальные на обучение и лечение.Возможна ситуация, что работник одновременно попадает под несколько видов вычета.Примеры, когда это может быть:

    1. Работник является инвалидом 1 группы и имеет трех несовершеннолетних детей.
    Читайте так же:  Авитоинлексация военной ипатеки

    Зарплата без вычетов

    Различают несколько их видов, но основной, применяемый к зарплате работников – это стандартный. Размер стандартного вычета в соответствии со ст.218 НК РФ может быть следующим: детский – положен за каждого ребенка в семье, возраст которого не превысил 18 лет (24 для студентов-очников) – размер по 1400 на первых двух и 3000 руб.

    на следующих; на ребенка-инвалида – предоставляется при наличии подтвержденной инвалидности у несовершеннолетнего – размер 6000 для опекунов и усыновителей, 12000 руб. для родных родителей; 3000 руб. – для отдельных работников из пп.1 п.1 ст.218 НК РФ – перенесшие болезни при аварии в Чернобыльской АЭС и ПО Маяк, а также получившие инвалидность, участвующие в ликвидации последствий данных аварий, участвующие в ядерных испытаниях, военнослужащие с инвалидностью, полученной при исполнении долга; 500 руб.

    – для отдельных граждан из пп.2 п.1 ст.218 НК РФ – Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды 1 и 2 группы, а также ряд других.

    Если льгота по НДФЛ больше начисленной зарплаты

    Как же предоставляются вычеты в таком случае?

    ПЕРВОИСТОЧНИК При налогообложении НДФЛ дивидендов вычеты применить нельзя.

    — Абзац 2 п. 3 ст. 210 НК РФ. Если ежемесячный доход есть, но он достаточно небольшой (постоянно или в какие-то отдельные месяцы), например, в связи с тем, что сотрудник находился на больничном или в отпуске, то налоговая база в данном случае признаётся равной нулю и, следовательно, НДФЛ не уплачивается. Об этом говорится в абз. 3 п.

    3 ст. 210 НК РФ. Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно предоставить работнику в следующих месяцах (данная правовая позиция соответствует изложенной в письме Минфина России от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251). Но такой перенос возможен только в рамках одного налогового периода — календарного года и перенести суммы недополученных в текущем году налоговых вычетов на следующий календарный год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112)

    Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

    Поэтому важным является превышение вычетов над суммой зарплаты не просто в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом с начала года.

    Поясним сказанное на примере.

    Работнику полагаются ежемесячные стандартные налоговые вычеты в размере 2 800 рублей.

    Заработная плата за январь составила 26 000 руб.

    НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%). В феврале в связи с уходом в административный отпуск заработная плата составила всего 2 400 руб., что меньше величины налоговых вычетов. Однако с учетом того, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, сумма НДФЛ с доходов работника за январь-февраль составит 2 964 руб.

    ((26 000 + 2 400 – 2 800*2) * 13%). Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению. Если

    Если стандартный вычет больше начисленной зарплаты

    А образовавшаяся между доходом и вычетом разница не переносится на следующий налоговый период, если иное не предусмотрено кодексом (п.

    3 ст. 210 НК РФ). Обратите внимание на то, что речь идет в упомянутой статье именно о недопустимости переноса разницы на следующий налоговый период, а не о переносе в пределах одного периода (которым, напомним, является год).Кроме того, в статье 218 НК РФ прямо сказано, что стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. А если вычеты не предоставлялись или предоставлялись в меньшем размере, то по заявлению налогоплательщика производится перерасчет налоговой базы с учетом установленных размеров вычетов (п. 4 ст. 218 НК РФ).Из этого специалисты Минфина сделали следующие выводы.

    Если вычет был больше дохода за месяц или дохода в этом месяце вообще не было, то стандартный вычет (или его остаток) за этот период накапливается.

    Как рассчитать подоходный налог, если есть дети в семье – примеры, вычеты, важные правила

    применяются только до того месяца, в котором совокупная сумма зарплаты не превысила 350 тысяч рублей суммарным итогом с января. В последующих месяцах право на данный вид льготы утрачивается до конца года.На указанный вид стандартных вычетов имеют право не только кровные родители, но и усыновители, а также опекуны и попечители, то есть все, кто законно воспитывает в своей семье детей.Если за текущий год вычет на детей не предоставлен, то за возвратов средств .Пример:При наличии у сотрудника Иванова А.А.

    одного несовершеннолетнего воспитанника он имеет право на льготу в сумме 1400 руб.

    Если вычеты на детей больше начисленной зарплаты

    Если вычетов слишком много

    Возможна ситуация, когда величина начисленной работнику зарплаты в конкретном месяце оказалась меньше причитающегося налогового вычета.

    Учитывая, что работодатель в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ), налоговые вычеты в течение календарного года также суммируются. Поэтому важным является превышение вычетов над суммой зарплаты не просто в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом с начала года.

    Поясним сказанное на примере. Работнику полагаются ежемесячные стандартные налоговые вычеты в размере 2 800 рублей. Заработная плата за январь составила 26 000 руб. НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%).

    В феврале в связи с уходом в административный отпуск заработная плата составила всего 2 400 руб., что меньше величины налоговых вычетов. Однако с учетом того, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, сумма НДФЛ с доходов работника за январь-февраль составит 2 964 руб. ((26 000 + 2 400 – 2 800*2) * 13%). Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению. Если налог не будет зачтен (например, в связи с отсутствием в будущем дохода) или возвращен, по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно (ст. 231 НК РФ).

    В какой момент предоставить неиспользованные вычеты

    Неиспользованные вычеты можно предоставить работнику в следующих месяцах (п. 2 Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186).

    Пример. Ежемесячный доход работницы меньше вычетов

    Н.К. Солнцева работает на 0,5 ставки. Она ежемесячно получает зарплату в размере 5000 руб. Сотрудница — единственный родитель ребенка-инвалида (2013 г. р.).

    В сентябре 2015 г. ей были начислены:

    • зарплата — 5000 руб.;
    • отпускные за 28 календарных дней — 4902 руб.;
    • премия за I полугодие — 10 000 руб.

    Как применить детский вычет? Нужно ли уплачивать НДФЛ за сентябрь, если до конца 2015 г. зарплата не изменится?

    [3]

    Решение. Размер вычета на ребенка

    Единственному родителю ребенка-инвалида положен удвоенный налоговый вычет в размере 6000 руб. (3000 руб. x 2) (абз. 6 и 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Предельная сумма дохода

    Вычет на ребенка нужно предоставлять до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 280 000 руб. (абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Перенос остатка вычета

    Ежемесячно с января по август доход сотрудницы (5000 руб.) был меньше суммы вычета (6000 руб.) на 1000 руб. (табл. 2 на с. 61). Остаток вычета в сумме 1000 руб. (6000 руб. — 5000 руб.) бухгалтер переносил на следующий месяц налогового периода.

    НДФЛ с выплат работнику в 2015 году

    Сумма дохода, руб.

    Читайте так же:  44 фз в схемах основные моменты

    Сумма вычетов, руб.

    Облагаемая база нарастающим итогом с начала года

    Нарастающим итогом с начала года

    Нарастающим итогом с начала года

    Исчисленная нарастающим итогом с начала года

    Удержанная за месяц

    Вычет в сентябре

    Совокупный доход за январь — сентябрь 2015 г. составил 59 902 руб. За этот период работнице положен вычет 54 000 руб. (3000 руб. x 2 x 9 мес.).

    Налоговая база — 5902 руб. (59 902 руб. — 54 000 руб.).

    НДФЛ за сентябрь будет начислен в сумме 767 руб. (5902 руб. x 13%).

    Вычеты в следующих месяцах

    Предположим, что в октябре, ноябре и декабре 2015 г., кроме зарплаты (5000 руб.), у работницы не будет дополнительных доходов, облагаемых по ставке 13%. То есть налоговая база с каждым месяцем будет уменьшаться.

    Использовать налоговый вычет авансом или перенести сумму недополученных в 2015 г. вычетов на следующий год нельзя.

    Однако по окончании налогового периода работница вправе обратиться за неиспользованной частью вычетов в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Ей нужно будет представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом НДФЛ за весь 2015 г. с учетом применения полной суммы вычетов, не превышающей сумму облагаемого дохода. Излишне удержанный налог будет ей возвращен (п. 2 ст. 229 и п. 1 ст. 231 НК РФ).

    Примечание. Что делать с переплатой по НДФЛ

    Читайте на e.zarp.ru (2014, N 6).

    >В отдельные месяцы у работника не было дохода

    За последний год чиновники несколько раз уточняли, предоставлять ли вычеты, если в отдельные месяцы года у работника не было доходов.

    Позиция ФНС России в 2015 году

    По мнению налоговиков, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. Включая те месяцы, в которых зарплата не начислялась. Главное, чтобы трудовые отношения не прерывались на месяцы отсутствия дохода (Письмо ФНС России от 29.05.2015 N БС-19-11/112).

    В качестве аргумента чиновники ссылаются на Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09. В нем сказано, что Налоговый кодекс не запрещает предоставлять стандартный налоговый вычет за те месяцы, в которых у работников отсутствовал облагаемый доход.

    Примечание. Редакция поддерживает эту позицию.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Специалисты налоговой службы даже дали пояснения по поводу заполнения декларации 3-НДФЛ с помощью программы, размещенной на сайте ФНС России www.nalog.ru. Они посоветовали в месяцах отсутствия дохода ставить нулевые значения по коду дохода 2000 («зарплата»). Так можно сделать, если на месяцы отсутствия дохода трудовые отношения не прерывались.

    >Позиция Минфина России

    В табл. 3 на с. 63 перечислены последние Письма Минфина России. По мнению чиновников, предоставление вычета зависит от периода отсутствия дохода.

    Порядок предоставления стандартных вычетов в случае отсутствия дохода: позиция Минфина России

    Период отсутствия дохода

    Период предоставления вычетов

    Письма Минфина России

    Первые месяцы года

    С месяца, в котором появился доход

    От 11.06.2014 N 03-04-05/28141 и от 26.12.2014 N 03-04-05/67642

    Последние месяцы года

    С начала года до начала месяца, с которого доход отсутствует

    От 22.10.2014 N 03-04-06/53186

    Несколько месяцев в середине года

    От 06.02.2013 N 03-04-06/8-36

    [2]

    Примечание. Вычеты в период отпуска по уходу за ребенком

    Читайте в электронном журнале «Зарплата» (e.zarp.ru, 2015, N 3).

    По мнению автора, позиция Минфина России противоречит Налоговому кодексу.

    Налоговый период по НДФЛ — календарный год (ст. 216 НК РФ). Общая сумма НДФЛ исчисляется по итогам года (п. 3 ст. 225 НК РФ). Налоговый период и исчисление НДФЛ не прекращаются в связи с отсутствием дохода.

    Стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (пп. 1, 2 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Налоговый кодекс не содержит норм, запрещающих предоставлять стандартные налоговые вычеты за те месяцы, в которых у работника отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09).

    После выхода Письма ФНС России от 29.05.2015 N БС-19-11/112 доказывать данную точку зрения станет проще. Тем не менее пока этот вопрос не урегулирован, компания должна сама решить, какой позиции ей придерживаться.

    Понятие налоговой льготы

    Вычет – это льгота, предусмотренная НК РФ. Различают несколько их видов, но основной, применяемый к зарплате работников – это стандартный.

    Размер стандартного вычета в соответствии со ст.218 НК РФ может быть следующим:

    [1]

    • детский – положен за каждого ребенка в семье, возраст которого не превысил 18 лет (24 для студентов-очников) – размер по 1400 на первых двух и 3000 руб. на следующих;
    • на ребенка-инвалида – предоставляется при наличии подтвержденной инвалидности у несовершеннолетнего – размер 6000 для опекунов и усыновителей, 12000 руб. для родных родителей;
    • 3000 руб. – для отдельных работников из пп.1 п.1 ст.218 НК РФ – перенесшие болезни при аварии в Чернобыльской АЭС и ПО Маяк, а также получившие инвалидность, участвующие в ликвидации последствий данных аварий, участвующие в ядерных испытаниях, военнослужащие с инвалидностью, полученной при исполнении долга;
    • 500 руб. – для отдельных граждан из пп.2 п.1 ст.218 НК РФ – Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды 1 и 2 группы, а также ряд других.

    Указанные размеры льгот уменьшают начисленную заработную плату при расчете подоходного налога.

    За счет этого снижается размер удерживаемого НДФЛ, а работник на руки получает большую сумму.

    Кроме стандартных вычетов, могут предоставляться также имущественные, социальные на обучение и лечение.

    Возможна ситуация, что работник одновременно попадает под несколько видов вычета.

    Примеры, когда это может быть:

    • Работник является инвалидом 1 группы и имеет трех несовершеннолетних детей. В этом случае общий размер его льготы = 500 + 1400 + 1400 + 3000 = 6300.
    • Работница является официально матерью-одиночкой и имеет трех несовершеннолетних детей, ее вычет тогда удваивается и общая сумма его составит = (1400 + 1400 + 3000) * 2 = 9600.
    • У сотрудника 3 детей, младший является инвалидом, сумма льготы = 1400 + 1400 + 3000 + 12000 = 17800.

    Если вычетов окажется слишком много, тогда общая сумма может оказаться больше начисленной заработной платы.

    Нельзя складывать одновременно только вычеты 500 и 3000, остальные суммируются при необходимости.

    На ребенка инвалида предоставляется одновременно и обычный стандартный вычет (1400 или 3000) и за инвалидность.

    Как считать подоходный налог, если заработная плата меньше?

    Вычеты по НДФЛ могут оказаться больше начисленной зарплаты в определенном месяце. Часто это случается, когда работник берет отпуск за свой счет, или в месяце большое количество больничных.

    Также возможно, что работник в каком-то месяце предоставил уведомление на предоставление имущественной или социальной льготы.

    Если начисленная заработная плата окажется меньше суммарного размера вычета, как бухгалтеру действовать? Нужно ли переносить остаток на следующие месяцы, или он просто сгорает, пропадает?

    Прежде всего, сравнение суммы вычетов и начисленной зарплаты нужно проводить не в рамках одного месяца, а за весь период с начала года по расчетный месяц.

    В соответствии с п.3 ст.226 НК РФ подоходный налог считается от налоговой базы, исчисленной нарастающим итогом с начала года.

    То есть при расчете зарплаты и НДФЛ за определенный месяц, нужно посчитать общую начисленную заработную плату и суммарный размер предоставленных вычетов с начала года.

    После чего сравнивать их на предмет, какая величина больше или меньше.

    Скорее всего, суммарная начисленная зарплата окажется больше общей суммы вычетов с начала года, от разности будет рассчитан НДФЛ по ставке 13%.

    При этом вычисленный налог может оказаться больше начисленной заработной платы.

    Тогда возникает излишне удержанный НДФЛ, который можно либо вернуть сотруднику по заявлению, либо учесть при исчислении зарплаты в следующем месяце.

    Читайте так же:  Возврат билетов на концерт организацией

    В крайнем случае, работник сам может обратиться в ФНС с заявлением о возврате излишне удержанного НДФЛ — как вернуть 13% через налоговую.

    Если после сравнения начисленной зарплаты за текущий год с общей суммой вычетов по НДФЛ за этот же год окажется, что последняя величина больше, то возможен перенос излишка на следующие месяцы в пределах текущего года.

    Если текущего года не достаточно, то в конце года может оказаться, что за 12 месяцев начислено зарплаты меньше, чем было положено вычетов, тогда налоговая база для расчета подоходного налога считается нулевой, а сам НДФЛ излишне удержанным.

    Перенос на следующий год возможет только для имущественных льгот, для чего работник заново обращается в налоговую службу за уведомлением.

    Переноса стандартных вычетов на следующий год не предусмотрено.

    Заработная плата Петухова А.А. в январе 30 000, в феврале он брал отпуск за свой счет, поэтому зарплата составила 4 500.

    У Петухова трое детей, суммарный вычет = 5 800.

    Начисленная ЗП за январь = 30 000.

    НДФЛ за январь = (30 000 – 5 800) * 13% = 3 146.

    Начисленная ЗП за январь-февраль = 30 000 + 4 500 = 34 500.

    НДФЛ за январь-февраль = (34 500 – 5 800*2) * 13% = 2 977.

    НДФЛ к возврату = 3 146 – 2 977 = 169.

    169 руб. могут быть возвращены либо по заявлению работника, либо учтены в следующем месяце при расчете подоходного налога.

    Если за конкретный месяц работнику начислена заработная плата меньше, чем положенная ему в этом месяце сумма вычетов, то следует провести расчет налога по установленному в п.3 ст.226 НК РФ порядке – нарастающим итогом с начала текущего года.

    Сравнение начислений и льгот нужно проводить не для конкретного месяца, а для временного промежутка с января по расчетный месяц. Вполне возможно, что в этом случае превышения не будет.

    Если же все равно вычеты окажутся больше, то возможен перенос излишка на следующий месяц, но только в пределах текущего года. На следующий год стандартные льготы не переносятся.

    Имущественные могут быть перенесены. Для получения остатка в следующем году нужно будет обратиться в ФНС за получением нового уведомления о праве на налоговую льготу.

    Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Вычеты на детей по НДФЛ при большой зарплате родителей

    Здравствуйте! У меня такой вопрос: у нас с мужем в 2009 г.родился ребенок, он отнёс на работу свидетельство о рождении, чтобы снизить подоходный налог, ему в бухгалтерии сказали, что вам не полагается, типо большая з/п(30000 р.) А сейчас выдали образец заявления на этот вычет(1400 р.), скажите это только с 2012 года, такой закон и имеем ли мы право, чтобы нам задним числом компенсировали вычеты за прошедшие 2,5 года(тогда они составляли насколько я поняла 600р.)

    Скоро у нас родится 2-й ребенок, может ли муж с своей работы получать на каждого ребенка двойной вычет или только тогда, когда я выйду на работу и предоставлю соответствующую справку?

    Большое спасибо за ответ.

    Уточнение от 22 февраля 2012 — 09:47
    Скажите пожалуйста, а за сколько месяцев мы можем получить компенсацию по неиспользованным вычетам? Насколько я поняла в кодексе за 2010-2011 гг. обозначена сумма дохода налогоплательщика(40000р.)при достижении которого вычет перестают выплачивать.Т.е.если з/п 30000 р.то, вычеты мы получим только за 1 мес?А не за весь год? А за 2012 примерно за 7 мес, т.к.эту сумму подняли до 280000 р.? Спасибо большое за ответ.

    Стандартный налоговый вычет предоставлялся до 01.01.2011 в сумме 600 рублей на каждого ребенка ежемесячно, с 01.01.2011 — 1000 рублей и 01.01.2012-1400 рублей. Право получить вычеты Вы имеете, только сделать это придется непосредственно в налоговой на основании декларации 3-НДФЛ. Двойной вычет ваш муж сможет получать только тогда, когда Вы откажетесь от своего вычета и предоставите соответствующие заявление, а поскольку у Вас нет дохода, то и вычета нет, соответственно и отказаться не от чего.

    Как рассчитать подоходный налог, если есть дети в семье – примеры, вычеты, важные правила

    Работающие родители по закону обладают правом пользоваться определенным преимуществом при расчете заработной платы — допустимо уменьшение НДФЛ за счет получения вычета на детей.

    За счет этого величина чистого дохода увеличится.

    Как рассчитать подоходный налог для тех работников, в семье которых есть несовершеннолетние дети (один, двое или более)?

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    Как рассчитать?

    НДФЛ или в расшифрованном виде налог на доходы физических лиц в общем случае имеет ставку 13% и удерживается работодателем из заработной платы работников непосредственно при ее выплате. Основой для расчета подоходного налога является сумма зарплаты, полученная в течение года.

    В трудовом договоре с сотрудником компании Ивановым А.А. предусмотрена оплата его труда в размере 30 тыс. в месяц.

    При выплате зарплаты, следуя нормам российского законодательства, бухгалтер компании удержит из нее 13% НДФЛ или 3900 и переведет эту сумму в тот же день или на следующий на счета казначейства.

    В результате фактически доход работника составит 20000 – 2600 = 17400.

    Важно! Подоходным налогом облагается не только заработная плата, но и другие выплаты работника: отпускные, больничные, компенсации, однако наличие детей при расчете НДФЛ с данных доходов не учитывается.

    Уменьшение НДФЛ при начислении заработной платы

    Как уменьшить налоговую нагрузку с зарплаты, если есть в семье дети?

    При наличии в семье одного или нескольких детей до 18 лет или студентов — очников до 24 лет лицам, получающим облагаемый подоходным налогом доход, полагается фиксированный налоговый вычет.

    За счет данной льготы происходит уменьшение налоговой нагрузки на сотрудника. Что делать, если положенный вычет больше заработной платы?

    Стандартные льготы применяются только до того месяца, в котором совокупная сумма зарплаты не превысила 350 тысяч рублей суммарным итогом с января. В последующих месяцах право на данный вид льготы утрачивается до конца года.

    На указанный вид стандартных вычетов имеют право не только кровные родители, но и усыновители, а также опекуны и попечители, то есть все, кто законно воспитывает в своей семье детей.

    Если за текущий год вычет на детей не предоставлен, то за возвратов средств можно обратиться в ФНС в следующем году.

    При наличии у сотрудника Иванова А.А. одного несовершеннолетнего воспитанника он имеет право на льготу в сумме 1400 руб. в месяц.

    Предположим, что его годовой доход по контракту составляет: 20000 × 12 месяцев = 240000.

    Полная сумма подоходного налога по ставке 13% будет равна 31200 руб., а его чистый доход на руки:

    240000 – 31200 = 208800.

    Если в данной ситуации применить вычет на одного в сумме 1400 руб. в месяц или 16800 в год, то сумма НДФЛ за весь год с учетом вычета составит:

    (240000 – 16800) × 13% = 29016.

    И на руки сотрудник получит:

    Размеры необлагаемой суммы в 2019 году

    Вычет представляет собой сумму дохода, с которой не удерживается подоходный налог.
    Читайте так же:  Врио генерального директора соглашение образец

    Их размеры на детей обозначены в пп.3 п.1 ст.218 НК РФ.

    С какой суммы не берется подоходный налог при наличии несовершеннолетних (или учащихся до 24 лет):

    • 1400 – действует на каждого из двух первых детей;
    • 3000 – применяется на третьего и последующих.

    Если у воспитанника установлена инвалидность, то дополнительно к указанным выше необлагаемым суммам добавляется:

    • 12000 – для родных родителей, усыновителей;
    • 6000 – для опекунов, приемных родителей.

    Важно! С указанных сумм НДФЛ не берется, поэтому подоходный налог будет рассчитываться с разности начисления и вычета.

    Получение налоговой детской льготы

    Для получения положенных государственных вычетов при наличии детей с целью уменьшения налоговой нагрузки можно пойти двумя путями:

    1. Подать в бухгалтерию своего работодателя заявление на вычет. К бланку нужно приложить свидетельство о рождении или усыновлении, свидетельство о браке, документы, подтверждающие, что дети учатся на очном отделении в ВУЗе. Если родитель, претендующий на льготу, одновременно оформлен в нескольких компаниях, то он может подать заявление только в одной фирме.
    2. Если время упущено, и компания при выплате зарплаты не применила вычетов, удержав налог в излишнем размере, то можно в течение 3 лет обратиться в свою налоговую по месту прописки с заявлением о возврате излишне удержанного подоходного налога. К заявлению потребуется приложить декларацию 3-НДФЛ, заполненную самостоятельно вручную или при помощи интернет-сервисов. К декларации прилагаются те же документы, что при обращении в бухгалтерию, добавляется только справка с места работы по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявляется вычет.

    В первом случае налоговая льгота позволит сразу же получить зарплату в большем размере. Во втором случае налог, который был удержан сверх положенной суммы, вернет государство через 3-4 месяца после подачи декларации в налоговую.

    Расчет, если есть один несовершеннолетний

    Необлагаемая сумма вычета на одного ребенка установлена в размере 1400 рублей в месяц.

    Если сотрудник своевременно подал в свою бухгалтерию заявку на предоставление стандартного вычета, то компания начнет учитывать его при каждой выплате зарплаты.

    После получения заявления при расчете размера НДФЛ от суммы зарплаты Петрова В.В., бухгалтер из оклада в размере 35000 руб. вычтет 1400 руб., прежде, чем исчислить 13% и удержать налог.

    В результате сумма положенного подоходного налога будет следующей:

    (35000 – 1400) × 13% = 4368.

    И в качестве чистого дохода сотрудник получит зарплату:

    35000 – 4368 = 30632.

    В данном случае суммарный доход Петрова В.В. за 10 месяцев с января по октябрь составит 350000 руб. Согласно нормам российского законодательства, с октября право на вычет будет утрачено, и из заработной платы за этот месяц уже будет исчислена полная сумма подоходного налога без льготы.

    Если в семье воспитываются двое

    Сколько высчитываются с заработной платы, если в семье двое несовершеннолетних детей?

    Сумма вычетов НДФЛ на первого и второго ребенка составляет по 1400 руб. в месяц на каждого или 2800 руб. за двоих сразу.

    Своевременно заявленное право на данную льготу при наличии двух несовершеннолетних позволит сэкономить на НДФЛ сумму в размере 4368 руб. в год. Рассчитывается она следующим образом:

    2800 (льгота) × 13% × 12 месяцев = 4368.

    Данное утверждение справедливо, что за весь год суммарный доход работника с января не достиг 350000 руб.

    При наличии троих и более

    Для многодетных семей предусмотрено повышение необлагаемой суммы дохода с целью уменьшения на них налоговой нагрузки и увеличения получаемого дохода.

    В многодетных семьях к третьему и каждому из последующих детей добавляется вычет по НДФЛ в сумме 3000.

    Совокупный вычет в месяц на троих составит:

    1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.

    Значит, за полный год применения необлагаемой суммы на трех детей можно сэкономить 5800 * 13% * 12 = 9048, если доход не превысит 350000 руб.

    Если до рождения в семье малолетнего, у супругов было по 1 ребенку от предыдущих браков, то родившийся считается третьим.

    С матери одиночки

    Если детей воспитывает единственный родитель, как правило, это мать одиночка, то она имеет право на получение двойного вычета НДФЛ.

    Так, если одинокая мать растит троих детей, то совокупная сумма вычета для нее составит 11600 руб. в месяц:

    (1400 + 1400 + 3000) × 2 = 11600.

    Годовая экономия НДФЛ составит (если не будет превышения предельного значения суммарной зарплаты):

    11600 × 12 месяцев × 13% = 18096.

    Пример с вычетами

    В примере ниже рассмотрим, как рассчитать НДФЛ с зарплаты работникам, если положены вычета на 3 детей.

    Сидорова Н.Н. одна воспитывает троих детей, первому из которых 12 лет, второму — 14 лет, а третьему — 21 год и он обучается в ВУЗе на заочном отделении.

    В таком случае, вычеты по НДФЛ полагаются только на двоих младших детей, так как старший уже достиг возраста 18 лет и не является студентом очником.

    Оклад Сидоровой составляет 40000. Как рассчитать подоходный налог с ее зарплаты при таких условиях?

    В месяц, величина ежемесячной льготы по НДФЛ на двоих детей составит 1400 + 3000 =4400 руб. (старший также учитывается при подсчете очередности рождения несмотря на то, что на него льгота не предоставляется).

    Так как речь идет о матери одиночке, то вычет удваивается и составляет 8800 руб.

    В месяц с ее зарплаты будет удержан НДФЛ в размере:

    (40000 (оклад) – 8800 (вычет)) × 13% (НДФЛ) = 4056.

    Сумма получаемой заработной платы Сидоровой Н. Н. будет:

    40000 (оклад) – 4056 (НДФЛ с учетом вычета) = 35944.

    При условии, что оклад с начала года не менялся, в сентябре суммарный доход Сидоровой превысит 350000 руб., и она утратит право на льготу по НДФЛ. Ее чистый доход с этого месяца составит:

    40000 (оклад) – 40000 × 13%(НДФЛ) = 34800.

    Полезное видео

    В данном видео вы узнаете, как получить налоговый вычет на ребенка:

    Зная о своих правах на стандартный вычет по НФДЛ, можно сэкономить денежные средства, которые так необходимы в семьях, где растут маленькие дети.

    Особенно это актуально для многодетных семей или матерей одиночек, получающих значительные суммы льгот.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    Видео (кликните для воспроизведения).

    8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Источники


    1. Англо-русский юридический словарь с транскрипцией / ред. И.В. Миронова. — М.: СПб: Юридический центр Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2015. — 697 c.

    2. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.

    3. Руденко, Р. А. Р. А. Руденко. Судебные речи и выступления / Р.А. Руденко. — М.: Юридическая литература, 2016. — 368 c.
    4. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.
    5. Научно-практический комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и судебной практикой / Под редакцией С.А. Боголюбова. — М.: Юрайт, 2018. — 800 c.
    Вычет на детей при большой зарплате
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here