Взаимозачет ддивидендов и займов

Советы опытных юристов по теме: "Взаимозачет ддивидендов и займов". Если нужна дополнительная консультация - обратитесь к дежурному специалисту.

Взаимозачет ддивидендов и займов

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация находится на УСН «доходы». Учредителю фирмы выдан процентный заем. Учредитель является работником организации. Ставка процентов по договору установлена в твердой сумме. Материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. Заем выдан в 2016 году. Проценты не уплачивались, сумма займа не возвращалась. Организация не начисляла проценты по займу в 2016 и 2017 году. Сумма не является существенной для организации. Планируется осуществить погашение задолженности по займу и процентам в счет уплаты дивидендов (зачетом взаимных требований). Отчетность за 2017 год еще не подписана.
Как провести в бухгалтерском учете погашение займа? Возможно ли начисление процентов за пользование займом в момент погашения займа по ставке, действующей на момент погашения, или это нужно делать по итогам каждого года?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Для целей бухгалтерского учета организации необходимо было исчислять доходы в виде процентов ежемесячно в течение срока действия договора займа. В данном случае необходимо произвести исправление допущенной ошибки.
Для целей налогообложения доход в виде процентов признается на дату проведения взаимозачета.

Обоснование позиции:
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

УСН

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учет выплаты дивидендов (доходов участникам общества);
— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, банковского счета, банковского вклада.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

[3]

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

[1]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Займы и дивиденды

Учредителям ООО выплачивался займ под 8% годовых. По итогам года в ООО произведено начисление дивидендов в соответствии с протоколом . Дивиденды взаимозачетом закрывают займ.

Когда производить начисление и выплату НДФЛ по ставке 9%?

У ООО упрощенная система налогообложения.

При погашении займа дивидендами путем зачета взаимных требований налогообложение выплачиваемых дивидендов производится с учетом следующих особенностей.

Если погашение займа за счет дивидендов происходит зачетом взаимных требований, т.е. без выдачи денежных средств физическому лицу

то у организации отсутствует возможность удержать сумму налога. Следовательно, обязанности налогового агента не возникает. Однако в этом случае, согласно п.5 ст.226 Налогового кодекса РФ организация обязана сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности физического лица.

В случае если учредитель является одновременно работником организации и получает заработную плату денежными средствами, налог с дивидендов подлежит удержанию за счет заработной платы, но не более 50 процентов от суммы выплаты.

При реальной выплате дивидендов физическому лицу и дальнейшем погашении займа удержание налога производится при фактической выплате дивидендов в соответствии с п.4 ст.226 НКРФ.

Согласно п.6 ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, — для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Читайте так же:  Будут ли приндексированы доплаты ветеранам труда

Согласно п.7 ст.226 НК РФ совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.

Займ учредителю и выплата дивидендов: взаимозачет? Uz tēmu sarakstu

Займ учредителю и выплата дивидендов: взаимозачет?

У меня выдавались займы учредителю. Допустим, он мне должен на сегодня 10 тысяч латов. Но я ему также после 1 мая 2008 года должна дивиденды за 2007-й год. Могу ли я прямой проводкой перезачесть?

10000,- D5810 K5140?

Atbildes (36)

мы делали тоже самое через банковский счёт.

To var darīt tikai tad, ja ir brīva naudiņa, kuras visbiežāk nav:-D

Альбина, видимо попадаются разные, то мне объяснили, что это специфика, как правило, если спец работает по кредитованию физ. персон, то он мало что знает про кредитование юридических лиц и наоборот.

И самое интересное, что человек даже не всегда знает, что его «сомнительные» для банка доходы просто не учитываются. Ему просто предлагают повыше банковский процент и только если он поинтересуется почему именно такой, а не меньше, ему расскажут про недостаточность доходов и т.д. и т.п.

Альбина, горе-спецов хватает во многих банках, я лично была в трёх. Вам всё объяснят и про справки и про проценты как у них положено по процедуре, когда дело коснётся нюансов и конкретики в отношении рассматриваемого кредита, дело принимает совсем другой оборот.

Диалог приблизительной такой:

— Почему такой высокий процент?

— Ну что Вы это очень хороший и совсем невысокий процент?

— В других банках предлагают значительно меньше.

— Ну у Вас же недостаточно высокие доходы, чтобы этот процент снизить.

— А какие должны быть доходы, чтобы понизить процент.

— У меня же получается и даже более того.

Вот тут-то и выясняется, что полученные дивиденды, обозначенные в справке ВИДа, во внимание не брались, потому что не было факта зачисления их на банковский счёт (тоже взаимозачёт был по бухгалтерии).

Это если Вы будете докапываться по какой причине Вам сначала один процент предложили по заявленным Вами доходам, а в результате предложили другой, когда Вы все справки принесли.

Дивиденды — займ К списку тем

Дивиденды — займ

Добрый вечер, уважаемые коллеги!

Помогите, пожалуйста, по следующему вопросу. В апреле этого года учредителю были начислены дивиденды, но пока ещё не выплачены. Налоги меняются так часто, а на счёт дивидендов совсем нет ясности. Можно ли на основании договора займа перевести дивиденды на займ (чтобы всё сделать без банковских операций, так как нет возможности до конца года выплатить всю сумму дивидендов, а подстраховаться от налогов хочеться). Заранее всем благодарна.

(5) Дивиденды участникам устанавливаются и начисляются раз в год. Дивиденды выплачиваются только деньгами на основании решения о распределении прибыли.

Да, статья 161. Коммерческий закон

сообщений: 450 30.11.2009 12:45

В 2007 году учредитель начисленными дивидендами погашал свой займ фирме, оформили все актом взаимозачета, присяжная проверяла и никаких замечаний не было.

Это как? И деньги, что дал фирме, и дивиденды? Может быть брал в долг у фирмы?

I. Общие положения

1846. Под зачетом следует понимать погашение требования встречным требованием.

1847. Должник может вопреки воле кредитора воспользоваться своим встречным требованием лишь в том случае:

1) если предметы обоих требований принадлежат к одному роду; 2) когда по обоим требованиям уже наступил срок.

1848. При определении однородности взаимных требований не имеют значения основания их происхождения.

1849. Если требование и встречное требование должны оплачиваться в разных местах, то это также не является препятствием к их зачету, только следует возместить кредитору (но не должнику, требующему зачета) убытки, которые у него могут возникнуть вследствие получения оплаты в другом месте.

1850. В отношении иска о возврате вещи, незаконно взятой противником, зачет не допускается. Кроме того, зачет не допускается:

1) в отношении требуемых государством или самоуправлениями налогов и повинностей;

2) в отношении требуемой государством покупной платы за проданные вещи.

1851. Предъявляемое к зачету требование должно принадлежать самому должнику; требования третьих лиц кредитор не обязан принимать в зачет. Согласно этому не может предъявлять к зачету в счет собственных долгов ни опекун требования своего опекаемого, ни поверенный — требования своего доверителя.

Из этого правила кроме исключений, указанных в статьях 1681, 1684 и 1808, допускаются еще следующие исключения:

1) поручитель может предъявлять к зачету требования главного должника;

2) в случае существования общности имущества супругов в их требования могут быть зачтены те долги, по которым отвечает общее имущество;

3) наследник может зачесть своему кредитору его долги наследодателю.

Примечание. О зачете, который допускается в случае конкурса, имеется указание в Гражданских процессуальных законах.

Наверно, надо смотреть Гражданские процессуальные законы. В Гражданском я тоже ничего не нашла. Но прямого запрета здесь нет

сообщений: 450 30.11.2009 12:45

В 2007 году учредитель начисленными дивидендами погашал свой займ фирме, оформили все актом взаимозачета, присяжная проверяла и никаких замечаний не было.

Это как? И деньги, что дал фирме, и дивиденды? Может быть брал в долг у фирмы?

Алекся, читай внимательней. Так и было. Брал в долг у фирмы

Можно ли провести взаимозачет между начисленными директору ООО дивидендами и полученными им займами, подотчетными суммами?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: зачет требования о возврате директором (единственным участником) общества заемных средств в счет исполнения обществом обязанности по выплате ему распределенной прибыли (дивидендов) возможен. Однако требование о возврате директором сумм, выданных ему под отчет, не может быть зачтено в счет выплаты ему распределенной прибыли как участнику общества.

Читайте так же:  Ргс принято отрицательное решение

Обоснование позиции

В соответствии со ст. 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Понятие обязательства раскрывается в п. 1 ст. 307 ГК РФ. Согласно этой норме в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, внести вклад в совместную деятельность, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Пунктом 2 ст. 307 ГК РФ предусмотрено, что обязательства возникают из договоров и других сделок, вследствие причинения вреда, вследствие неосновательного обогащения, а также из иных оснований, указанных в ГК РФ.

Гражданские права и обязанности возникают в том числе из решений собраний в случаях, предусмотренных законом (подп. 1.1 п. 1 ст. 8 ГК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 307.1 ГК РФ, поскольку иное не установлено ГК РФ, иными законами или не вытекает из существа соответствующих отношений, общие положения об обязательствах (подраздел 1 раздела III части первой ГК РФ) применяются в том числе к требованиям, возникшим из корпоративных отношений (глава 4 ГК РФ).

Корпоративными отношениями признаются отношения, связанные с участием в корпоративных организациях или с управлением ими (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно п. 1 ст. 67 ГК РФ участник хозяйственного общества вправе принимать участие в распределении прибыли общества, участником которого он является.

В силу п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) участники общества с ограниченной ответственностью (далее также – общество, ООО) вправе принимать участие в распределении прибыли. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества (п. 1 ст. 28 Закона об ООО).

Таким образом, выплата участнику ООО части распределенной прибыли общества относится к гражданско-правовым обязательствам, возникающим в рамках корпоративных правоотношений, к которым применимы общие положения ГК РФ об обязательствах, а следовательно, и об основаниях прекращения обязательств, одним из которых является зачет встречных требований. Запрета на прекращение обязанности по выплате участнику хозяйственного общества части распределенной прибыли (дивидендов) путем зачета встречного требования общества к участнику не содержит ни ГК РФ, ни Закон об ООО.

Как следует из ст. 410 ГК РФ, необходимыми условиями зачета являются однородность требований и наступление срока их исполнения. При этом в судебной практике отмечается, что ст. 410 ГК РФ не требует, чтобы предъявляемое к зачету требование вытекало из того же обязательства или из обязательств одного вида (п. 7 Обзора практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований (приложение к информационному письму Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 № 65)).

Более того, в правоприменительной практике сформулирована правовая позиция, в соответствии с которой нормы ст. 410 ГК РФ, устанавливающие предпосылки прекращения обязательства односторонним заявлением о зачете, не означают запрета на заключение сторонами соглашений о прекращении неоднородных обязательств или обязательств с ненаступившими сроками исполнения (п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 № 16 «О свободе договора и ее пределах»).

Поэтому, с нашей точки зрения, в рассматриваемом случае не существует правовых препятствий для зачета имеющегося у общества требования к директору (единственному участнику) общества о погашении долга по договору займа в счет исполнения обществом обязанности по выплате этому лицу распределенной прибыли. Возможность прекращения обязанности по выплате дивидендов путем проведения зачета встречного требования находит отражение и в судебной практике (см., например, постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.03.2016 № 15АП-21858/15, Второго арбитражного апелляционного суда от 21.03.2014 № 02АП-834/14).

Поэтому мы полагаем, что в рассматриваемом случае требование общества к своему работнику (директору) о возврате подотчетных сумм не может быть зачтено в счет исполнения обязанности общества по выплате тому же лицу как участнику этого ООО части распределенной прибыли (дивидендов).

Этот вывод косвенно подтверждается рядом судебных актов, в которых указывается, что нормы гражданского права, в том числе о прекращении обязательств, не применимы к трудовым правоотношениям (определение Московского городского суда от 20.05.2016 № 4г-4929/16, решение Ленинского районного суда г. Нижнего Тагила от 01.11.2011 по делу № 2-1440/2011). Вместе с тем отметим, что материалов судебной практики, в которых рассматривалась бы аналогичная ситуация, мы не обнаружили.

Займ учредителю и выплата дивидендов: взаимозачет? К списку тем

Займ учредителю и выплата дивидендов: взаимозачет?

У меня выдавались займы учредителю. Допустим, он мне должен на сегодня 10 тысяч латов. Но я ему также после 1 мая 2008 года должна дивиденды за 2007-й год. Могу ли я прямой проводкой перезачесть?

10000,- D5810 K5140?

мы делали тоже самое через банковский счёт.

To var darīt tikai tad, ja ir brīva naudiņa, kuras visbiežāk nav:-D

Альбина, видимо попадаются разные, то мне объяснили, что это специфика, как правило, если спец работает по кредитованию физ. персон, то он мало что знает про кредитование юридических лиц и наоборот.

И самое интересное, что человек даже не всегда знает, что его «сомнительные» для банка доходы просто не учитываются. Ему просто предлагают повыше банковский процент и только если он поинтересуется почему именно такой, а не меньше, ему расскажут про недостаточность доходов и т.д. и т.п.

Читайте так же:  Уведомление о смене патента иностранному гражданину

Альбина, горе-спецов хватает во многих банках, я лично была в трёх. Вам всё объяснят и про справки и про проценты как у них положено по процедуре, когда дело коснётся нюансов и конкретики в отношении рассматриваемого кредита, дело принимает совсем другой оборот.

Диалог приблизительной такой:

— Почему такой высокий процент?

— Ну что Вы это очень хороший и совсем невысокий процент?

— В других банках предлагают значительно меньше.

— Ну у Вас же недостаточно высокие доходы, чтобы этот процент снизить.

— А какие должны быть доходы, чтобы понизить процент.

— У меня же получается и даже более того.

Вот тут-то и выясняется, что полученные дивиденды, обозначенные в справке ВИДа, во внимание не брались, потому что не было факта зачисления их на банковский счёт (тоже взаимозачёт был по бухгалтерии).

Это если Вы будете докапываться по какой причине Вам сначала один процент предложили по заявленным Вами доходам, а в результате предложили другой, когда Вы все справки принесли.

Акт зачета дивидендов и займа образец

Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и расходы по их покупке отражайте в учете как обычно. В итоге у вас, как у покупателя товаров (работ, услуг), возникнет кредиторская задолженность (сальдо по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») по их оплате.

Можно ли провести взаимозачет между начисленными директору ООО дивидендами и полученными им займами, подотчетными суммами?

Любой договор в рамках юрисдикции гражданского законодательства может быть многосторонним, то есть предполагать участие трех и более сторон (ст. 154 ГК РФ).

А» направляет официальное письмо «Б» с актами сверки взаимных обязательств. Компания «Б» проверяет, пишет ответ: согласны. Юристы подготавливают договор, руководители подписывают, а бухгалтеры отображают эту проводку в учете.

Как узнать регистрационный номер страхователя в ФСС — подробно опишем в этой статье.

Для оформления соглашения о списании взаимных требований можно использовать два документа:

Где найти такие документы и как заполнить подскажут на специальных форумах практикующих бухгалтеров.

Заявление о проведении зачета взаимных требований

Основные требования к использованию подобных документов как инструмента платежа за оказанные услуги прописаны в Гражданском кодексе РФ. Важным моментом при этом есть срок совершения сделки, который прописывается в акте.

Акт зачета дивидендов и займа образец

Если по заявлению одного лица к требованию подлежит применение срока исковой давности и данный срок истек.

При возмещении вреда, причиненного личному здоровью или жизни индивида.

Можно ли провести взаимозачет между начисленными директору ООО дивидендами и полученными им займами, подотчетными суммами?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: зачет требования о возврате директором (единственным участником) общества заемных средств в счет исполнения обществом обязанности по выплате ему распределенной прибыли (дивидендов) возможен. Однако требование о возврате директором сумм, выданных ему под отчет, не может быть зачтено в счет выплаты ему распределенной прибыли как участнику общества.

В соответствии со ст.

Вместе с тем отметим, что материалов судебной практики, в которых рассматривалась бы аналогичная ситуация, мы не обнаружили.

Договора по взаимозачету между физическим и юридическим лицом

  • обязательство какой-либо из сторон связано с возмещением вреда здоровью, пожизненным содержанием, уплатой алиментов;
  • по обязательству какой-либо из сторон истек срок исковой давности;
  • заключение договора взаимозачета прямо запрещено законом или договором.

Взаимозачет может быть юридически закреплен не только в договоре, но и в одностороннем порядке — посредством заявления о взаимозачете, составляемом какой-либо из сторон сделки.

Взаимозачет без проблем

Акт составляется в двух экземплярах, к нему прикладываются копии документов-источников.

Обратите внимание, что одного подписанного акта сверки взаимных расчетов для проведения зачета недостаточноПостановление ФАС УО от 18.03.2014 № Ф09-485/14. Поскольку такой акт отражает только хозяйственные операции сторон за определенный период времени и является документом, подтверждающим состояние взаимных расчетов. Тогда как для совершения зачета в документе должно содержаться ясное и недвусмысленное указание на прекращение обязательств каждой из сторон.

Акт взаимозачета между физ лицом по выплате займа и подотчетом

Можно ли провести взаимозачет между начисленными дивидендами и полученными займами, подотчетными суммами?

Если обязательств не много, подойдет текстовый вариант документа. Большое количество требований следует оформить в виде таблицы. Где найти такие документы и как заполнить подскажут на специальных форумах практикующих бухгалтеров.

Покажем, как можно оформить заявление о проведении зачета способом 1.

ООО «Строй-гарант» 127204, г. Москва,Дмитровское ш., д. 157тел. (495) 259-01-57 Генеральному директору ООО «ПрофАудит»Майской В.П.125315, г. Москва, Ленинградский пр., 68 Исх. № 36 от 28.05.2015 Заявление о зачете встречных требований Общество с ограниченной ответственностью «Строй-гарант» в лице генерального директора Рукодельникова С.Л., действующего на основании Устава, в соответствии со ст.

410 Гражданского кодекса РФ заявляет о частичном зачете встречных однородных требований, срок исполнения которых наступил.

Если при возникновении спора организация не сможет доказать, что контрагент получил это заявление, зачет встречного обязательства может быть признан недействительным (п. 4 информационного письма ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. № 65, постановления ФАС Поволжского округа от 28 января 2008 г. № А55-6395/2007, Центрального округа от 31 августа 2006 г. № А23-3149/03Г-10-121, Западно-Сибирского округа от 2 мая 2006 г. № Ф04-1722/2006(21923-А81-10)).

Если инициатор зачета укажет в заявлении конкретную дату, с которой обязательства сторон считаются исполненными, зачет признается состоявшимся с этой даты. Если такая дата не указана, то зачет считается состоявшимся со дня получения заявления контрагентом.

Читайте так же:  Нательное белье что к нему относится

Второй вариант оформления зачета встречных обязательств – составление акта взаимозачета.

Сумма задолженности, фигурирующая в акте обязательно должна сопровождаться подтверждающими документами: договорами, счетами-фактурами, платежными документами, актами выполненных работ. Договор взаимозачета и НДС Однако практика заключения соглашений о взаимозачете реализуется, как правило, двусторонним актом о зачете взаимных требований.

В акте указывается сумма требований, основания их возникновения и сроки исполнения. Но не все так просто. Если в сумме требований содержится НДС, то налог должен быть перечислен платежкой через обслуживающий банк.

Минфин настоятельно рекомендует уплатить налог в том отчетном периоде, в котором осуществляется взаимозачет.

Зачет взаимных требований можно осуществить в случае, если между сторонами существует как минимум два обязательства, при которых каждый участник является должником по одному из обязательств и кредитором — по-другому.

Это делается, в частности, для того, чтобы в дальнейшем не возникло проблем ни с контрагентами, ни с проверяющими.

Суды считают возможным, например, зачесть требования об оплате задолженности заказчика за выполненные работы и об уплате неустойки за нарушение подрядчиком сроков выполнения работ, ведь, несмотря на различную правовую природу, эти требования являются денежными, то есть однороднымиПостановление Президиума ВАС от 19.06.

2012 № 1394/12. В принципе стороны могут договориться о зачете неоднородных требованийп. 4 Постановления Пленума ВАС от 14.03.2014 № 16, допустим таких, когда задолженность одной стороны выражена в рублях, а другой — в иностранной валюте.

[3]

Но тогда компаниям нужно согласовать курс, по которому валютный долг будет переведен в рубли.

Фирма Aдолжна 100 000 руб. фирме B, которая должна 100 000 руб. фирме C. В свою очередь, фирма Cдолжна 100 000 руб. фирме A. Если стороны договорятся о взаимозачете суммы в 100 000 руб., то никто никому не останется должен.

Составление договора взаимозачета, в том числе трехстороннего, имеет ряд нюансов. Изучим их.

1. Непосредственно перед подписанием договора желательно произвести сверку расчетов по задолженностям (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.07.2016 № Ф08-3112/16 по делу № А32-7482/2015).

Результаты сверки могут быть закреплены в отдельном акте.

Главный критерий однородности здесь — способ погашения обязательств.

Остальную часть допустимо доплачивать в денежном выражении.

Взаимозачет между юридическим и физическим лицом Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований» . Но так ли все просто и однозначно? При разрешении юридических проблем, связанных со взаимозачетными операциями, статье 410 ГК РФ есть сильнейшая альтернатива в лице статьи 413 ГК РФ.

Она, заметно уступая первой в длине текста, гласит: » обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице» .На первый взгляд, в статье 413 ГК РФ вообще нет упоминания о зачете встречных требований.

Но если вдуматься, то в этом упоминании не было никакой надобности.

Встречные долги учредителя и компании можно зачесть (ст. 410 ГК РФ). При этом ГК РФ не запрещает зачет задолженности по займу в счет дивидендов (ст. 411 ГК РФ). На дату зачета учредитель получает доход. По общему правилу с него надо удержать НДФЛ по ставке 13 процентов (п.

[2]

При зачете взаимных долгов компания не перечисляет деньги участнику, поэтому удерживать налог не с чего.

Взаимозачет дивидендов и займа

В ООО один учредитель, он не является его сотрудником. Он брал заём в ООО. Может ли он закрыть свой заём дивидендами по окончанию года? Какие проводки? Да, закрыть заем дивидендами можно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Проводки при зачете займа дивидендами

Запрета нет. Но, в Вашем случае такие операции провести нельзя. Дивиденды за 4 квартал не определяются. По итогам года дивиденды нельзя распределить до утверждения годовой отчетности.

Годовая отчетность не может быть утверждена ранее 1 марта ст. То есть, такие операции противоречат законодательству. Вы не имели права распределять дивиденды, соответственно, и провести зачет нельзя. Значит, зачет возможен ст. Удержите налог, когда станете перечислять оставшуюся сумму дивидендов собственнику. Проводки такие:. Федеральный закон от Очередное общее собрание участников общества проводится в сроки, определенные уставом общества, но не реже чем один раз в год.

Очередное общее собрание участников общества созывается исполнительным органом общества. Уставом общества должен быть определен срок проведения очередного общего собрания участников общества, на котором утверждаются годовые результаты деятельности общества. Указанное общее собрание участников общества должно проводиться не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года. Тема: Займы и кредиты. Очередное общее собрание участников общества Очередное общее собрание участников общества проводится в сроки, определенные уставом общества, но не реже чем один раз в год.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Читайте так же:  Бракоразводный процесс при несовершеннолетних детях

Объявление

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: зачет требования о возврате директором единственным участником общества заемных средств в счет исполнения обществом обязанности по выплате ему распределенной прибыли дивидендов возможен. Однако требование о возврате директором сумм, выданных ему под отчет, не может быть зачтено в счет выплаты ему распределенной прибыли как участнику общества. В соответствии со ст.

Как произвести зачет займа участника его дивидендами?

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!

Взаимозачет дивидендов и займа

Войти или зарегистрироваться. Скачать программы Войти в онлайн. Готовые программы и онлайн-сервисы для бизнеса! Описание Цены Контакты. Сообщения за день Список участников.

Зачет займа в счет дивидендов ндфл

Запрета нет. Но, в Вашем случае такие операции провести нельзя. Дивиденды за 4 квартал не определяются. По итогам года дивиденды нельзя распределить до утверждения годовой отчетности. Годовая отчетность не может быть утверждена ранее 1 марта ст.

В условиях постоянных законодательных изменений и непредсказуемости рынка бизнесу приходится проявлять большую гибкость и дальновидность. Различные формы зачета встречных требований являются одними из способов оптимизации бизнес-процессов, недопущения вымывания оборотных средств и надлежащего выполнения компанией своих обязательств перед партнерами и инвесторами. Проблема зачета дивидендов участнику в счет погашения задолженности по займу такого участника перед предприятием беспокоит любознательных юристов и бухгалтеров. Как известно, в соответствии со ст. Не допускается зачет требований, по которым по заявлению другой стороны следует применить срок исковой давности и срок этот истек.

По мнению инспекции, оформление налогоплательщиком договоров займов с взаимозависимым лицом носило формальный характер, не имело экономической обоснованности и прикрывало выдачу дивидендов учредителю. ФНС России от То есть налоговая служба допускает удержание исчисленного налога не с дохода в натуральной форме и материальной выгоды при выплате иных доходов в денежной форме. Полагаем, что организация в данном случае может удержать НДФЛ, исчисленный с зачтенной суммы дивидендов либо при фактической выплате оставшейся части дивидендов, либо при последующей выплате заработной платы, но без учета ограничений, установленных п.

Руководителю 6 месяцев назад был выдан беспроцентным займ. Сумму долга перед организацией он переуступает другому лицу учредителю. В свою очередь, у организации есть задолженность перед учредителем по выплате дивидендов. Как правильно оформить, какими документами зачет задолженности по дивидендам и займу? Какой-то обязательной формы для проведения взаимозачета нет. На практике используются документы, составленные в произвольной форме.

Дети в возрасте 14 лет к стандартному набору бумаг прилагают свой национальный паспорт. В частности за медицинскую справку с признаками подлога данных грозит штраф в размере от 30 до 50 тысяч рублей.

Здесь показания снимаются аналогичным способом. Специалист должен обладать следующими знаниями и умениями. Оно и понятно, было бы глупо запрещать разбирающемуся автомобилисту принять меры предосторожности и дополнить аптечку, ведь в дороге многое может случиться.

Клиент только получает назад свои деньги. Спасибо Надежде Владимировне за грамотный подход к нашему делу, за Ваши разумные советы. Основы делопроизводства и документооборота. Законно ли требовать возврат очков для солнца.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Когда выплачивают дивиденды по акциям? Дата выплаты дивидендов и дивидендной отсечки

Объявление

Взаимозачет дивидендами

Добрый день!
1. В декабре 2017 г. ООО заключило с участником (физическое лицо- Заемщик) договор процентного займа.
2. В феврале 2018г. принято решение о выплате дивидендов и составлено Соглашение о зачете взаимных требований (погашение займа ФЛ — основного долга и процентов эквивалентной суммой дивидендов)
В программе начислили в закладке «Зарплата» дивиденды, уплатили НДФЛ.
Как провести взаимозачет в программе? (Чтобы сумма дивидендов отразилась в выплате и соответственно в отчетности)
Спасибо!

  • Спасибо 0

  • Регистрация: 30.10.2007
  • Сообщений: 3912
  • Спасибо: 46
  • Спасибо 0

Комментарий

  • Регистрация: 04.04.2008
  • Сообщений: 199
  • Спасибо: 1
  • Спасибо 0

Комментарий

  • Регистрация: 10.02.2016
  • Сообщений: 980
  • Спасибо: 285

В Вашем случае в настройках начисления должен быть установлен флаг «Не учитывать в сумме к выдаче». Как вариант можно можно скопировать стандартное начисление «Дивиденды».
Начисление должно быть «выплачено» в форме Выплата зарплаты. Для начислений с указанным выше флагом в выплате будет просто удержан налог. Этого достаточно для корректного формирования 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Провести зачет взаимной задолженности на разницу между суммой начисленных дивидендов и удержанным налогом можно уже в Журнале операций.

Источники


  1. Оксамытный, В. В. Общая теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 512 c.

  2. Комаров, Сергей Александрович Теория государства и права. Гриф МО РФ / Комаров Сергей Александрович. — М.: Норма, 2016. — 148 c.

  3. Радько, Т. Н. Теория государства и права / Т.Н. Радько. — М.: Академический проект, 2005. — 720 c.
  4. Новиков, В. К. Организационно-правовые основы информационной безопасности (защиты информации). Юридическая ответственность за правонарушения. Учебное пособие / В.К. Новиков. — М.: Горячая линия — Телеком, 2015. — 178 c.
  5. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.
Взаимозачет ддивидендов и займов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here